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增值税(增值税计算公式)

2023-04-08 案件

什么是增值税?

增值税就是个人、企业或者单位在经营过程中所取得增值额应缴纳的税费。举个例子:你从批发商手里用低价买进一瓶矿泉水,然后高价卖出去,这中间的赚取的差价就是需要缴纳的增值税。

1、根据相关税法规定,到2022年12月31日之前,月销售额度小于国家免征额度的小规模纳税人,可以享受到免收增值税的优惠福利政策。

2、动漫软件出口行业,持续到2023年12月31日,面征增值税。

3、凡是进行单独核算的经营公租房的单位,可以享受到免增值税的优惠政策福利,该优惠政策可以延续到2023年12月31日。

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条

【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

增值税是什么意思

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增值税在我们生活中出现的频率很高,但真正了解增值税到底是什么的人肯定是很少的。甚至有的学会计的都弄不清是什么,扎心的真相。但是,我今天还是要简单粗暴的介绍一下增值税,如果你看明白了,那么,增值税是什么对你来说就不是什么难题了。

增值税是什么?

翻了一下会计书上对于增值税的解释,教科书上是这样解释增值税的:“增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。”

看完之后,还是一脸蒙蔽,增值税还没搞懂呢,又出现了流转税....这要从我国的税种开始说起。

截止目前为止,我国有19个税种,其中包括,增值税,消费税,个人所得税,房产税,印花税等等共19种。而这19个税种呢,又分为了五个大类:流转税,所得税,财产税,资源税,行为税。

增值税就是流转税的一种,就是商品在流转的过程中,因为增值额而产生的一个税种,也是以商品流通的过程中增值额来计税的。

是不是看了这些,你还是不太明白,我在更加简单的解释一下,你就会明白了。我们先来做个假设,假如增值税的税率是17%。

案例一:你去工厂进了一批货品 ,总价是117,那么,这117块钱就包括了2个部分,一部分是成本价:100元;另外一部分增值税价:17元。

然后,你再把这批货卖出去了,卖了234元,那么这234元也包括了2部分,一部分是不包括税的价:200元;另外一部分是增值税:34元。

如果再细分下去,那么,这234里面就包括了:100块钱成本;100块钱利润;17块钱增值税,供货方已交;17块钱增值税,你需要交的。很明显的可以看出,有17块钱的增值税是由供货方缴纳的,进货的时候供货方会给你开具增值税发票,也算是进项税,这17块钱是可以抵扣掉的。

这里需要提醒你注意的是,这17块钱的进项税,是需要供货方给你开具增值税发票的,如果没有这张发票,那么,这17块钱的进项税就不能抵扣,需要你自己承担。所以这里自己需要注意,不然受损失的也是自己。

了解了增值税是什么之后,你知道在什么样的情况下需要交增值税吗?其实,增值税真的深入到了生活的方方面面,基本上所有的所有的经营活动的产生都会产生增值税。

什么时候需要缴纳增值税?

1、给别人提供生产加工,修配服务等劳务活动需要缴纳增值税

2、销售货物,卖东西等经营活动需要缴纳增值税

3、进口货物需要缴纳增值税

4、卖房子,销售动产或者不动产都要缴纳增值税

有人还戏说,增值税是万税之王,基本上所有的经济活动都需要缴纳增值税。那么,什么样的对象是增值税的纳税人呢?

增值税的纳税人

说真的,增值税对纳税人的会计要求核算水平还是很高的,能达到这样水平的要求其实不是很多。所以我国规定,纳税人按照经营规模来划分。把增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

· 增值税一般纳税人

增值税的一般纳税人包括两类,一类是生产货物的工厂、以生产为主,销售或者批发为辅的企业,其中提供应税的劳务要占总销售额的50%以上等。这些经营活动的年应税销售额超过了50万及以上的纳税企业;另外一类是,以批发和零售为主的企业,并且一年应该缴纳增值税的销售额在80万以上。

· 增值税小规模纳税人

增值税的小规模纳税人也分两类。一类是一类是生产货物的工厂、以生产为主,销售或者批发为辅的企业,其中提供应税的劳务要占总销售额的50%以上等。这些经营活动的年应税销售额超过了50万以下的纳税企业;另外一类是,以批发和零售为主的企业,并且一年应该缴纳增值税的销售额在80万以下。

以上的都是增值税的纳税人,但增值税其实有个很明显的好处,就是税率比较稳定,一般纳税人的基本税率有5档:17%,13%,11%,6%,0%,一般纳税人可以开具增值税发票,可以做抵扣用。而小规模纳税人的税率为3%,但是,小规模纳税人是不能开增值税发票也不能抵扣的。

好了,以上就是我所知道的关于增值税的基本知识了,如果你还没看明白,那么,可以留言给我哟~

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什么是增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税,扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。房产增值税减除法定扣除项目金额后按四级超率累进税率征收,增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率。

【【法律依据】】

《增值税暂行条例》第一条

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

第四条

除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第十九条

增值税纳税义务发生时间:

(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

(二)进口货物,为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

【温馨提示】

以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!

如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。

增值税(增值税计算公式)

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