综合所得税率表（综合所得税率表和工资薪金税率表区别）

月度税率表和综合所得税率表是什么

法律分析：月度税率表适用于非居民个人取得工资、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的计算、全年一次性奖金（选择单独计税的）、企事业单位将自建住房以低于购置或建造价格销售给职工的、按月或按季领取年金的情况。

综合所得税率表适用于居民个人取得综合所得预扣预缴与汇算清缴、居民个人取得股票期权、个人因解除劳动合同取得经济补偿金、个人提前退休取得补贴收入、按年领取年金的情况。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

个人所得税税率表2023

一、2023个税税率表

全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用)

      1.年度不超过36000元的税率为:3% 速算扣除数:0

      2.超过36000-144000

      元的

      部分税率为:10% 速算扣除数:2520

      3.超过144000-300000

      元的

      部分

      税率为:20% 速算扣除数:

      16920

      4.超过300000-420000

      元的

      部分

      税率为:25% 速算扣除数:31920

      5.超过

      420000

      -660000

      元的

      部分

      税率为:30% 速算扣除数:52920

      6.超过

      660000

      -960000

      元的

      部分

      税率为:35% 速算扣除数:85920

      7.超过

      960000元的

      税率为:45%

      速算扣除数:

      181920

换算成月的综合所得税率表

      1.不超过3000元的税率为:3% 速算扣除数: 0

      2. 超过3000元至12000元的部分

      税率为:

      10% 速算扣除数:210

      3. 超过12000元至25000元的部分

      税率为:

      20% 速算扣除数:1410

      4. 超过25000元至35000元的部分

      税率为:

      25% 速算扣除数:2660

      5.超过35000元至55000元的部分

      税率为:

      30% 速算扣除数:4410

      6.超过55000元至80000元的部分

      税率为:

      35% 速算扣除数:7160

      7.超过80000元的部分

      税率为:

      45% 速算扣除数:15160

(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)

      本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元(5000元)以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

      从以上税率可以看到,如果工资刚好是5000元,那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税,工资越高税率越高,那么纳税金额就越多。

      工资一万元要交多少税?

      应

      纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元,起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。

      税额=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是说,税后工资是9710元。

全年应纳税所得额税率表二(经营所得适用)

      1.年度不超过30000元的税率为:5%

      2.超过30000-90000

      元的

      部分税率为:10%

      3.超过90000-300000

      元的

      部分

      税率为:20%

      超过300000-500000

      元的

      部分

      税率为:30%

      5.超过

      500000

      部分

      税率为:35%

      (

      应纳税所得额=纳税年度收入总额-成本、费用-损失

      )

(

      经营所得+利息、股息、红利+财产租赁+财产转让+偶然所得

      )

      (1)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

      (2)财产租赁所得

      4000元,-20%费用。

      (3)财产转让所得=转让财产的收入-财产原值-合理费用。

      (4)利息、股息、红利所得和偶然所得=每次收入额。

      (5)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得=收入-20%费用;稿酬所得=收入*70%

      个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。

二、2023年个人所得税扣除标准

      根据预扣预缴法,个税的计算公式如下:

      累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

      本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额

三、可以免征、减征个税的情形

      免征个人所得税:

      1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

      2.国债和国家发行的金融债券利息;

      3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

      4.福利费、抚恤金、救济金;

      5.保险赔款;

      6.军人的转业费、复员费、退役金;

      7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

      8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

      9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

      减征个人所得税:

      1.残疾、孤老人员和烈属的所得;

      2.因自然灾害遭受重大损失的。

      3.国务院可以规定其他减税情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。

四、个人所得税法律规定

      《中华人民共和国个人所得税法》第三条

      个人所得税的税率:

      (一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

      (二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

      (三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

个税比例2022个人所得税税率表(综合所得适用)

一、2022个税税率表

全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）

1.年度不超过36000元的税率为：3%   速算扣除数：0

2.超过36000-144000元的部分税率为：10%   速算扣除数：2520

3.超过144000-300000元的部分税率为：20%   速算扣除数：16920

4.超过300000-420000元的部分税率为：25%    速算扣除数：31920

5.超过420000-660000元的部分税率为：30%     速算扣除数：52920

6.超过660000-960000元的部分税率为：35%     速算扣除数：85920

7.超过960000元的税率为：45%   速算扣除数：181920

 换算成月的综合所得税率表

1.不超过3000元的税率为：3%  速算扣除数： 0

2. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10%      速野姿算扣除数：210

3. 超过12000元至25000元的部分祥蚂税率为谨脊埋： 20%    速算扣除数：1410

4. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25%    速算扣除数：2660

5.超过35000元至55000元的部分税率为： 30%     速算扣除数：4410

6.超过55000元至80000元的部分税率为： 35%     速算扣除数：7160

7.超过80000元的部分税率为： 45%                      速算扣除数：15160