2019年个人所得税计算方法（2019个人所得税计算方法及税率表）

2023-03-07 法律责任

2019个人所得税怎么算？

一、个人综合所得应纳税额=（收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除）×税率－速算扣除数，收入额=工资薪金所得+劳务报酬所得×80%特许权使用费所得×80%稿酬所得×80%×70%。

举个简单例子：

假设用户在2019年1-12月期间每月取得工资薪金20000元，每月个人缴纳社保和公积金2040元（不超标准），每月外出讲课取得课酬10000元，每月发表文章取得稿酬5000元。用户每月可以享受专项附加扣除4500元。全年合计总收入为420000元，合计可以扣除78480元。则：

综合所得=[20000+10000×（1-20%）+ 5000×（1-20%）×70%]×12-（2040+5000+4500 ）×12=231120元；适用20%的税率和16920的速算扣除数，应纳税额=231120 ×20%-16920=29304元。

二、企业综合所得应纳税额有两种计算方法：

1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损。

2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

假设企业属于商业或加工业，需要缴纳税种包括：

1、城建税按缴纳的增值税的7%（县镇为5%、乡为1%）缴纳。

2、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。

3、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳

4、还有各省按销售收入计算的围提费、水利建设基金等。

个人所得税计算方法

个人所得税的计算方式是：应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1. 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3. 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

比如小明月收入是8000元，三险一金是1000元，没有其他的专项扣除，那么他每月应缴税费是：（8000-5000-1000）*3%=90元。因为小明的应缴纳税额在3000元以内，所以他是按照最低标准的3%税率来扣费，如果高于3000元标准的话，应该按照更高标准来扣税。当然了，符合条件的人可以申请扣除专项附加，这样可以有税收优惠的。

2019年个人所得税计算方法（2019个人所得税计算方法及税率表）