小规模和一般纳税人的认定标准（小规模纳税人年收入超过500万必须转为一般纳税人吗）

划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有

小规模纳税人是指年应征增值税销售额，以下简称应税销售额，未超过财政部和国家税务总局规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人是指年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人和小规模纳税人之间划分最本质的区别是税率不同，小规模的税率基本是3% ， 但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的，按13%、9%、6%不等。

1、销售额标准，即工业企业应税销售额在50万元以上，商业企业应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人，指在3月20日以后连续12个月内的滚动销售额累计数字；

2、会计核算标准，即低于前边应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

小规模纳税人和一般纳税人的区别和标准

小规模纳税人和一般纳税人的区别具体如下：

1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人。

2、税率不同。小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率。

3、发票权限不同。一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。

小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的，具体如下：

1、工业企业，年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；

2、商业企业，年销售额小于80万为小规模纳税人；

3、新办企业，注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。

小规模纳税人主要有以下三种征收方式：

1、查账征收。税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式，这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；

2、查定征收。税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式，这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；

3、定期定额征收。税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式，这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

《中华人民共和国税收征收办法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

关于小规模纳税人和一般纳税人的界定

一般纳税人和小规模纳税人由这四个部分来判断。

1.它们使用的发票不同。

一般纳税人不但可以收普通发票，更可以收增值税专用发票，小规模纳税人就一般只能使用普通发票，不过小规模纳税人在购买货物的时候也可以收增值税发票，只是它们在增值税专用发票的处理不同，一般纳税人是按价格款项的部分入成本，税款部分入：“应交税金——应交增值税——进项税额"帐户”，而小规模纳税人是按全额进入成本的。

2.它们的税率不同。

一般纳税人一般有三个税率：6%、11%、17%，并且还可以抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，并且小规模纳税人不达到金额要求可以免税。

3.它们缴税金额的计算方法不同。

一般纳税人是按“抵扣制”的方法来计算税金的，也就是说，按销项减进项后的余额来交税。而小规模纳税人则是按照销售收入/（1+使用税率）得到的金额再乘于3%的税率来交税的。

4.它们的认定条件不同。

如果从事生产或提供应税劳务的，年销售额达到50万的可就必须要认定申请为一般纳税人，50万以下仍旧可以是小规模。

如果主要从事货物批发零售的，年销售额80万以上必须要认定申请为一般纳税人，没达到这个标准的则为小规模纳税人。

认定条件：

1.主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模；

2主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人 。

营改增类年销售额500万，未到500万的为小规模。

扩展资料：

小规模纳税人：

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

营改增后的小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

申请人应提供的资料如下:

《增值税一般纳税人资格通用申请书》；

2．《税务登记证》副本；

3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

6.国家税务总局规定的其他有关资料。

一般纳税人：

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

参考资料：百度百科 一般纳税人 百度百科 小规模纳税人

怎么认定小规模和一般纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：

(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;

(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳谈销雀务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

《增值税一般纳税人登记管理办法》

第二条增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称会计核算健全，是指斗谨能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

第四条下列纳税人不办理一般纳税人登记：

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人含早纳税的；

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。

第五条纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。

第六条纳税人办理一般纳税人登记的程序如下：

（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》（附件1），如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件；

（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；

（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

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怎样分辨小规模纳税人和一般纳税人的区别

分辨公司营业执照是一般纳税人还是小规模纳税人或是个体户，具体情况如下：

1、个体户是指中国公民在法律允许范围内，依法经核准登记，从事工业、商业、建筑业、运输业、餐饮业、服务业等活动的个体劳动者；

2、由个体户来经营的单位成为个体经营户，指的是指除农户外，生产资料归劳动者个人所有，以个体劳动为基础，劳动成果归劳动者个人占有和支配的一种经营单位；

3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人；

4、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准具体有那些？

1、生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以其为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下为小规模纳税人，以上为一般纳税人；

2、批发或零售货物的纳税人，年应税销售额在80万元以下为小规模纳税人，以上为一般纳税人；

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其它个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

《关于统计上划分经济类型的暂行规定》第七条私营经济是指生产资料归公民私人所有、以雇佣劳动为基础的一种经济类型。包括所有按照《中华人民共和国私营企业暂行条例》规定登记注册的私营独资企业、私营合伙企业和私营有限责任公司。

私营独资企业是指由一人投资经营，投资者对企业债务负无限责任的企业。

私营合伙企业是指二人以上按照协议共同投资，共同经营，共负盈亏，由投资人对企业债务承担连带无限责任的企业。

私营有限责任公司是指投资者以其出资额对公司负责，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业。

综上所述，拿了营业执照，没有去税务局申请一般纳税，就是小规模纳税人。营业执照是无法判断是否一般纳税人的。只有国税税务登记证副本上，如果是一般纳税人，会加盖有一般纳税人的印。

法律依据：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定：“第三条增值税纳税人(以下简称纳税人)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。