劳务报酬所得（劳务报酬所得预扣预缴税率表）

劳务报酬所得个人所得税计算方法

税前劳务费（劳务费取得人负担税费）的计算方法

（一）个人所得税计算方法（X为不含增值税的金额）

1.实报劳务费800至4000元以下：

X-[(X-800)*20%] =实收金额。

2.实报劳务费4000以上（含4000元）至2.5万元：

X-（X*0.8*20%-0）=实收金额。

3.实报劳务费超过2.5万元至6.25万元：

X-（X*0.8*30%-2000）=实收金额。

4.实报劳务费超过6.25万元以上：

X-（X*0.8*40%-7000）=实收金额。

税后劳务费（劳务费含税款，劳务费取得人实际不负担税费）的计算方法

请点击输入图片描述（最多18字）

（一） 个人所得税计算方法（X为不含增值税的金额）

1.实收劳务费800至3360元以下：

X-[(X-800)*20%]=实收金额（扣个税后）；

 (简化公式）：X=（实收金额-160）/0.8

 2.实收劳务费3360以上（含3360元）至2.1万元：

X-[X(1-20%)*20%]=实收金额（扣个税后）；

 （简化公式）：X=实收金额/0.84

 3.实收劳务费超过2.1万元至4.95万元：

X-[X（1-20%）*30%-2000]=实收金额（扣个税后）；

  （简化公式）：X=（实收金额-2000）/0.76

4. 实收劳务费超过4.95万元以上：

X-[X（1-20%）*40%-7000]=实收金额（扣个税后）；

（简化公式）：X=（实收金额-7000）/0.68

（二）增值税计算方法（2021年劳务费增值税率为1%）

X(1+1%)=含增值税的劳务费

（三）举例：

例1：王某要取得税后劳务所得3300元。

（1）报销金额（不含增值税）=（3300-160）÷0.8 = 3925元；

（2）报销金额（含增值税）= 3925×1.01 = 3964.25。

例2：王某要取得税后劳务所得4200元。

（1）报销金额（不含增值税）= 4200÷0.84 = 5000元；

（2）报销金额（含增值税） = 5000×1.01 = 5050元。

例3：王某要取得税后劳务所得23000元。

（1）报销金额（不含增值税）= (23000-2000)÷0.76 = 27631.58；

（2）报销金额（含增值税）= 27631.58×1.01 = 27907.90元。

什么是劳务报酬所得？

劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。与付款方不存在雇佣与被雇佣关系。

劳务报酬个人所得税怎么计算

劳务报酬个人所得税计算方式如下：

1、每次收入不超过4000元的，应纳税额= （每次收入额-800） 乘以20%；

2、每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额乘以（1-20% ）乘以20%；

3、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次。属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

劳务报酬个人所得税税率表

劳务报酬所得个人所得税怎么计算

（一）劳务报酬所得应纳税所得额也即收入额，应当在收入的基础上减除费用，预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

（二）劳务报酬所得个人所得税税率表如下：

级数 月应纳税所得额 税率（%）

1 不超过3000元 3

2 超过3000元至12000元的部分 10

3 超过12000元至25000元的部分 20

4 超过25000元至35000元的部分 25

5 超过35000元至55000元的部分 30

6 超过55000元至80000元的部分 35

7 超过80000元的部分 45

（三）劳务报酬所得因其一般具有不固定、不经常性，不便于按月计算，所以，规定凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况，统一规定以县(含县级市、区)为一地，其管辖内的一个月内的劳务服务为一次;当月跨县地域的，则应分别计算。

上述劳务报酬所得中的“同一项目”，是指劳务报酬所得列举29项具体劳务项目中的某一单项，如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别按不同的项目所得定额或定率减除费用。

（四）此外，获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除。对中介人和相关人员取得的报酬，应分别计征个人所得税。

劳务报酬所得个税如何计算？

劳务报酬缴纳个人所得税，有点复杂。

居民个人的劳务报酬所得属于综合所得，平时取得劳务报酬时按月或者按次预扣预缴个人所得税，年度终了，劳务报酬的收入额要并入全年综合所得进行汇算清缴，多退少补。

前面提到一个“收入额”。按照个人所得税法规定，劳务报酬所得，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

个人所得税扣缴申报管理办法（试行）关于劳务报酬所得的收入额：劳务报酬所得……以收入减除费用后的余额为收入额。……减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得……每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

对于“每次”，个人所得税法实施条例规定：劳务报酬所得……，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

对于劳务报酬所得预扣预缴个人所得税，《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》规定：劳务报酬所得、稿酬所得……，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（下表）。

所以，每次取得劳务收入以后，按照减除费用后的余额为收入额，然后以收入额为预扣预缴应纳税所得额，对应预扣率表计算出应预扣预缴税额，在年度终了汇算清缴时，将上述每次计算出的收入额并入全年综合，合并计算全年应纳税额，与全年累计已经预扣预缴税额相减，多退少补。

劳务报酬所得包括哪些

请点击输入图片描述（最多18字）

所得包含：个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、新闻、广播、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。这些所得如果是以工资、薪金形式从其工作单位领取的，则属于工资、薪金所得，不属于劳务报酬所得。劳务报酬所得是指个人收入调节税的征税对象之一。

劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，

劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。