地税税种及税率（地税税种）

2022-12-27 案件

地税税种及税率

地税管理的税种及税率：

一、营业税

（一）建筑业、文化体育业、交通运输业、邮电通信业3%

（二）服务业、金融保险业、转让无形资产、销售不动产5%

（三）娱乐业5%--20%

二、城建税

（一）大中城市7%

（二）县城、建制镇、工矿区5%

（三）乡1%

三、教育费附加3%

四、个人所得税

（一）工资薪金所得3%-45%

（二）个体工商户的生产、经营所得或对企事业单位的承租、承包经营所得5%--35%

（三）稿酬所得20%，并按应纳税额减征30%。

（四）劳务报酬所得20%，一次收入畸高的，实行加成征收。

（五）特许权使用费所得、股息、利息所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得20%。

五、印花税

六、资源税

七、土地使用税

八、土地增值税

九、房产税

十、契税3%

十一、企业所得税25%

十二、车船税

十三、地方教育费附加2%

地税有哪些税种及税率

问题一：地税税种及税率企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

地税：

城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。

代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。

印花税：有13个税目。一般企业常用的有：

1、营业帐簿（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2）其他帐簿按件贴花五元贴花。

2、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。

3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；

4、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花；

5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。

如果你公司有应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。

房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。

出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。

土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。

问题二：国税、地税税种分别有哪些？国税：小规模纳税人时：增值税=销售额/1.03*0.03

一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额

销项税额= 销售额/1.17*0.17)

进项税额=认证相符的进项税额增值税-

企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。

地税：城建税---增值税额*0.05（县级）

---增值税额*0.07（县级市以上）

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

小规模纳税人增值税在销售时计提：

借：现金、银行存款、应收账款 (含税）

贷主营业务收入

贷应缴税费――增值税（销售收入x3%）

一般规模纳税人增值税：

销项;

借：现金、银行存款、应收账款 (含税）

贷主营业务收入

贷应缴税费―应交增值税 -销项（无税销收收入*0.17）

进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目

借：应缴税费―应交增值税 -进项

贷：银行、现金、应付账款等科目

一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金

计提辅税时：

借主营业务税金及附加

贷应交税费―城建税（增值税额x7%，县城是5%）

―教育费附加（增值税额x3%）

―地方教育费附加（增值税额x2%）

借：管理费用-水力建设基金

贷：应交税费 ―水利建设基金（增值税额x1% ）有地区差异，有的是按无税收入的1/1000 借：管理费用-印花税

贷：应交税费――印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）

交税时借应缴税费―增值税（销售收入x3%）

―城建税（增值税额x7%）

―教育费附加（增值税额x3%）

―地方教育费附加（增值税额x2%）

―水利建设基金（增值税额x1%）

―印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）

贷：库存现金/银行存款

问题三：地税税种及税率企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

地税：

城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。

印花税：有13个税目。一般企业常用的有：

1、营业帐簿（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2）其他帐簿按件贴花五元贴花。

2、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。

3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；

4、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花；

5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。

如果你公司有应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。

房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。

出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。

土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。

问题四：地税共有几种税种？ (二)地方税务机关主要负责以下方税种的征收管理：

（1）营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）

（2）资源税

（3）地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业，不含地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税。)

（4）个人所得税（不包括个人储蓄存款利息所得）

（5）房产税

（6）车船使用税

（7）城市维护建设税

（8）城镇土地使用税

（9）土地增值税

（10）固定资产投资方向调节税

（11）印花税

（12）屠宰税(已在全国范围内内停征)

（13）筵席税(未开征)

（14）遗产和赠予税 (未开征)

此外，还负责地方税的滞补罚收入和按地方营业税附征的教育费附加征收管理。

问题五：一般地税都交什么税税率是多少城建税增值税的7%

教育附加增值税的3%

水利基金收入的0.8%

印花税收入的0.03%

房产税个人出租房产用于经营的，按租金*12%缴纳房产税

个人出租用于居住的，按租金*4%缴纳房产税

企业出租房产的，按租金12%缴纳房产税

企业自有房产按原值的70%*1.2%缴纳房产税

看公司成立的早晚还有企业所得税

问题六：地税税率是国税的12%都包括那几项，每项税率是多少城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，合计12%

问题七：那些税种交国税那些交地税?? 一、国税局系统征收的主要税种有：增值税、消费税、车辆购置税、铁路部门、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税等。

二、地税局系统征收的主要税种有：营业税、城建税（国税局征的除外）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税等。

三、海关系统征收的主要税种有：关税、行李和邮递物品进口税、进口环节增值税和消费税。

「提示」自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营订税的企业，其企业所得税由地税局管理。

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不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

问题八：地税包括那些税，一般税率多少地方税，中央税的对称。由一国地方 *** 征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。

地方税主要有：房产税、城镇土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、印花税、筵席税、屠宰税、牲畜交易税、集市交易税等税种。此外，还将下列税收列作地方固定收入：①地方国营企业所得税、地方国营企业调节税；②石油部、电力部、石油化学总公司、有色金属总公司所属企业的产品税、营业税、增值税,以其30%作为地方财政固定收入；③个人收入调节税、奖金税、建筑税、城乡个体工商业户所得税等。

问题九：国税、地税的税种有哪些？？国税一般是增值税。一般纳税人是17%的税率。小规模的3%的税率

地税一般有城市维护建设税根据增值税的7%缴纳）教育费附加（根据增值税的3%缴税）

印花税（根据购销合同的万分之三的百分之六十缴纳）。

问题十：地税每月都需要交纳哪些税费？每年缴纳的有车船使用税、房产税、土地使用费及印花税追问：营业税必须交纳吗？如果公司亏损的情况下呢？回答：一句话，只要你开出了发票，就得先交税。地税的发票交营业税，另外根据营业税计算缴纳城建税和教育费附加。开出国税的发票就要交增值税，另外根据增值税税额计算缴纳城建税和教育费附加。增值税在国税交，其他在地税交。公司盈利还是亏损，所影响的只是企业所得税，而且只对查账征收的企业所得税有影响。查账征收企业应纳所得税额=应纳税所得额×税率=利润总额×25%。如果亏损则会计中期不用缴纳所得税，但是也得申报。追问：那对于企业来说，领票开票好呢还是去税务局代开发票好呢回答：当然是领票开票好了，自由度大一些。省得你天天跑税务所了。而且，代开发票也是非常麻烦的事情。

请问地税局收税范围有哪些？和税务局有什么区别呢？谢谢！

地税局系统征收税种: 营业税、城建税（国税局征的除外）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税等。

1.营业税的税目按行业、类别共设置了9个，税率也实行行业比例税率。

交通运输业:3% 建筑业:3% 金融保险业:5% 邮电通信业:3% 文化体育业:3% 娱乐业:5%--20% 服务业:5% 转让无形资产:5% 销售不动产:5%

2.城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额，为计税依据而征收的一种税。城建税采用地区差别比例税率，共分三档： 1档:纳税人所在地为市区,税率 7% 2档:纳税人所在地为县城、镇，税率5% 3档:纳税人所在地不在市、县、城、镇，税率1%。

3.企业所得税税率：法定税率：33%比例税率，还有两档照顾税率年应税所得额适用税率 3万（含3万） 18% 3～10万（含10万） 27%

4.税法规定，中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。按照住所和居住时间两个标准，又划分为居民纳税人和非居民纳税人。个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了两种类别的所得税税率，它们是：九级超额累进税率：适用工资薪金所得五级超额累进税率：适用A.个体工商户生产、经营所得 B.对企事业单位承包经营、承租经营所得 ①对经营成果拥有所有权：五级超额累进税率 ②对经营成果不拥有所有权：九级超额累进税率比例税率20%（8个税目）

5.资源税纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。资源税的税目（征税范围）目前只有7大类，它们是： A.原油。是指开采的天然原油，不包括人造石油。 B.天然气。是指专门开采或与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气暂不征税。 C.煤炭。是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。 D.其他非金属矿原矿。是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。 E.黑色金属矿原矿。 F.有色金属矿原矿。新增钒矿石（含石煤矿）。 G.盐。包括固体盐、液体盐。固体盐，包括海盐、湖盐原盐和井矿盐。液体盐，是指卤水。

6.城镇土地使用税的纳税义务人，是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括：内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是纳税人。城镇土地使用税的征税范围是：城市、县城、建制镇和工矿区内属于国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。（全年）应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税率

7.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。土地增值税的征税范围常以三个标准来判定：标准之一：转让的土地使用权是否国家所有。标准之二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。标准之三：转让房地产是否取得收入。土地增值税实行四级超率累进税率，税率表如下：补充：增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除系数

1 50%以下（含50%） 30% 0

2 超过50%～100%（含100%） 40% 5%

3 超过100%～200%（含200%） 50% 15%

4 200%以上 60% 35%

8.房产税税率：

A.从价计征：税率为1.2%；

B.从租计征：税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%税率征收房产税。

9.在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人。

外商投资企业和外国企业以及外籍人员适用车船税的规定。

10.印花税的纳税人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人，包括内、外资企业，各类行政（机关、部队）和事业单位，中、外籍个人。

印花税的纳税人，按照所书立、使用、领受的应税凭证不同，又可分为以下五类：立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。

应税凭证类别税目税率形式纳税人

A.合同或具有合同性质的凭证

购销合同按购销金额0.3‰

加工承揽合同按加工或承揽收入0.5‰

建设工程勘察设计合同按收取费用0.5‰

建筑安装工程承包合同按承包金额0.3‰

财产租赁合同按租赁金额1‰

货物运输合同按收取的运输费用0.5‰

仓储保管合同按仓储收取的保管费用1‰

借款合同（包括融资租赁合同）按借款金额0.05‰

财产保险合同按收取的保险费收入1‰

技术合同按所载金额0.3‰

B、书据

产权转移书据按所载金额0.5‰

C、账簿

营业账簿记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计0.5‰；其他账簿按件贴花5元

D、证照

权利、许可证照按件贴花5元

求高水指点:地方税务局和地税局有什么区别么？

地方税务局简称地税局，没区别，一个单位。

各个地税局有什么区别？

国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。国税和地税有什么区别？按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央（收入）税和地方（收入）税，分别同国税系统和地税系统征收。消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。国税，由国税局征收；地税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库一般来说：中央 *** 固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方 *** 固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央 *** 与地方 *** 共享收入包括：国内增值税；营业税；企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；资源税；城市维护建设税；印花税国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央企业缴纳的所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；海洋石油企业缴纳的所得税；外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。

税务局包括哪些？地税局和国土局有什么相连关系吗？

税务局包括

国家税务局(国税)

地方税务局(地税)

地税局与国土局没有什么关系.

直属税务局东疆分局和吐鲁番国税局有什么区别

直属税务局一般是负责外资企业的，国税局是负责内资合资企业的。

县的地方税务局和所属市的地方税务局有什么关系？县地税局要向所属市地税局交钱吗？

一楼说的比较对，我补充一下：

地税系统是省直垂管机构，与其他机关有所不同。

县的地方税务局（一下简称县局）是所属市的地方税务局（以下简称市局）的下级单位，行政、人事完全由市局管理。

比如县局的局长必须且只能由市局党组任命（需要报省局批准），与县委县 *** 无关。在县局工作的公务员必须是由省局通过公务员考试招录，由市局分配至各个区局、县局。

财务上，县局的经费由省局或市局划拨，有时会有县 *** 的补贴。

税收上，县局所收税款，按照有关规定直接缴入各级国库。市局其他分局所收税款也是如此。不存在给市局交钱的时候。

是税务局不是地税局呀兄弟

是问国税局？

瓜州县国税局

甘肃省酒泉市瓜州县县府街76号

备注：税务局在1994年分税制改革后分为国税局和地税局

1994年，我国开始实行分税制财政管理体制。同时，为了适应分税制财政管理体制的需要，我国对税收管理机构也进行了相应的配套改革。中央 *** 设立国家税务总局，是国务院主管税收工作的直属机构。省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统。

您问的要么是瓜州县国税局，要么是瓜州县地税局，必然是其中一个，没有瓜州县税务局的。

税务局扣税账上扣和卡上扣有什么区别

没有什么区别，都可以打出来完税证。从账上扣的银行可以出一张回单，个人卡上扣的只有税务局完税证，没有银行回单。

地税局有哪些部门

地税局在机关有征管科、法规科、纳税服务科、纳税服务中心、人事科、计财科、税政科、办公室、工会等

在下面一般会设有分局、税务所，以及稽查局

云南省昆明市地方税务局和云南省地税直征局有什么区别

一个是云南省昆明市的；一个是云南省的。

级别不同。

一个是地方税务局；一个是地税直征局。

范围不同。

地税税种及税率（地税税种）

国税、地税、共享税税种、税率、分成比例

一、中央全额：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。

二、地方全额：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。

三、中央地方共享征收：

1、增值税：中央75%，地方25%；

2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方；

3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方按60%与40%比例共享。

4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。

5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余归中央。

6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。

7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方。

补充：本回答引用百度文库:wenku.baidu./link?url=EBJrLgt4VoQTzuHcua3JgXTkNN-EvTpqxWOvdGpXEsIX5KdGMLRUAh6iO7iksZKT4oeg1F7roT-vlsYd1cHczW1qrl3bPbXHCri69G8T9g7

云南地税税种税率

地税主要是增值税的附加税（城建税、教育费附加）、个人所得税、车船税。

销售商品8000元的增值税233.01，附加税（城建税16.31、教育费附加6.99+4.66

）

关于地税税种和国税税种的区别？

一、地税税种和国税税种的区别在于主要体现在征收机关的不同：国税由国税局征收，地税则有地税局征收。

国税局和地税局负责征收的税种不同。

国税局系统负责征收和管理的专案有:增值税、消费税(其中进口环节的增值税、消费税由海关代征)，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税，中央企业缴纳的企业所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税，海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税，从2002年-2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的企业所得税，对储蓄存款利息征收的个人所得税(目前暂免征收)，对股票交易征收的印花税。

在2009年起，以下新增企业的企业所得税由国税局征收:应当缴纳增值税的企业、企业所得税全额为中央收入的企业，在国家税务局缴纳营业税的企业、银行(信用社)、保险公司，外商投资企业和外国企业常驻代表机构，在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业，

地税局系统负责征收和管理的税收有:营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税(不包括上述由国税局负责征收管理的部分)、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、菸叶税。

西藏自治区只设立国家税务局，征收和管理税务系统负责的所有专案，但是暂不征收消费税、房产税、城镇土地使用税、契税和菸叶税。

二、国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央 *** 收入的固定来源，归中央所有。国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构（正部级）。

地方税，中央税的对称。由一国地方 *** 征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。

当下国税地税国家地方共享税的划分

一、中央全额：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。

三、中央地方共享征收：

1、增值税：中央75%，地方25%；

2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方；

3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方按60%与40%比例共享。

4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。

5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余归中央。

6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。

7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方。

专业提供建筑劳务分包,问交国税及地税税种及税率

建筑业需缴纳营业税、所得税。营业税税率3%，企业所得税有核实征收和核定应税所得率征收两种方式。如定率在天津市应税所得率是8%。根据企业成立时间来分辨其所得税是向国税申报还是向地税申报。

谁能告诉我中央、地方共享税中国税和地税分别留存的比例

增值税：进口环节由海关代征的部分归中央，其余部分中央75%地方25%营业税、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余归地方企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央60%地方40%个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分中央60%地方40%资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分归地方印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方

1、增值税。增值税中央分享75％，地方分享25％。

2、资源税。资源税按不同的资源品种划分，部分资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入。

3、证券交易税（未开征）：证券交易税，中央与地方各分享50％。

4.证券交易印花税收入的94%归中央，其余归地方（深、沪）

5、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中在北京缴纳的部分归中央，其余归地方

6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中在北京缴纳的部分归中央，其余归地方

7、关于个人所得税和企业所得税的中央与地方按比例分享问题

(1)分享范围。除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税继续作为中央收入外，其他企业所得税和个人所得税收入由中央与地方按比例分享。

(2)分享比例。2002年所得税收入中央分享50%，地方分享50%；2003年起所得税收入中央分享60%，地方分享40%。

（3）储蓄存款利息所得的个人所得税中央100%。

资源税到底是国税还是地税还是共享税?

资源税是地税,由地方税务局负责征收.

资源税是以各种应税自然资源为课税物件、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即：所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。

电脑服务行业的国税、地税税种及税率？非常感谢！

如是是一般纳税人,开维修费,在国税交增值税,税率17%,同样要在地税交纳城建税7%,教育费附加3%,地方教育费附加1%；如果不是一般纳税人，开维修费，在国税交增值税，税率4%，同样要在地税交纳城建税7%,教育费附加3%,地方教育费附加1%。

如果是开维护费，在地税交营业税，税率5%，同样也要交城建税7%,教育费附加3%,地方教育费附加1%。

个税属于共享税还是地税？

个人所得税属于地税

地方税包括下列税种：

1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），

2、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），

3、个人所得税，

4、城镇土地使用税，

5、资源税，

6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），

7、房产税，

8、车船税，

9、印花税，

10、屠宰税，（2006年2月17日起废止）

11、农牧业税，

12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），

13、耕地占用税，

14、契税，

15、筵席税，

16、土地增值税。

17.地方教育附加

2013年国税和地税的税率分别是多少？又是怎么样算的。

国税主要税种是增值税，一般销售东西的税率是17%（一般纳税人)和3%(小规模纳税人),以一般纳税人为例，是按销项税减去进项税来算

地税主要税种有很多，例如营业税，税率是5%，按收入乘以税率来算。

国税和地税的税负分别是多少？？

国税的税负各地的地区不一样，而且分工业和商业，一般的税负控制在1.5-2%，不过最好在问一下专管员。

请问国税和地税分别要收哪些税?税率是分别是多少?

国税征收的税种主要有:增值税（一般纳税人的税率有17%和13%两种，小规模纳税人有6%和4%两种）、消费税（不同的税目税率也不一样，有很多种）和所得税(02年1月1日开始起照的企业在国税缴纳所得税。税率有18%、27%和33%)等。

地税征收的税种主要有：所得税、营业税（税率有3%、5%、20%）、印花税（根据应税凭证的性质不同，有比例税率和定额税率）、城市建设维护税（是流转税的附税，地区不同税率不同，有7%、3%、1%三种）、资源税（采用从量定税）与城镇土地使用税（地区不同、税额不同）、土地增值税（采用四级超率累进税率）与契税（各地区在3%-5%之间自定）、车船使用税（各地区确定）与车船使用牌照税（各地区确定）、还有房产税与城市房地产税等等。

国税和地税的"税负"分别是多少？？

国税1-3%,地税根据发票缴纳具体税种不用考虑税负,所得税1%左右

有谁能告诉我，给国税和地税交税的税率分别是多少？？谢谢了！

营业税按提供的服务收入5%缴纳；

增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）

城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳；

教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳；

地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳；

印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；

发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

工程款地税和国税分别是多少

这要看你的客户，按说该开地税发票缴纳营业税，可客户为了能抵扣非要增值税，为了要钱只能按他们的要求开。增值税是17%,营业税按3%。

医疗器械小规模在国税和地税需要交那些税？税率分别是多少？怎么计算？

一般来说，分两步，一、在国税这块需缴纳的有：增值税和所得税，小规模增值税税率是3%，所得税25%。二、地税：缴纳的是城建税及教育费附加。计算基础是以增值税为基础。

假如本月收入是1000（不含税），会计分录借：现金/银行存款 1000

贷：主营业务收入 970

应交税费-应交增值税 30

同时：借：主营业务税金及附加 3

贷：应交税费-城建税 2.1

-教育费附加 0.9

仅供参考

江苏淮安的国税、地税税率分别是多少？各类明细！

税率是全国统一的，地方 *** 及税务机关无权更改或者制定税率，税率的调整由国务院规定。

国税局管辖的有增值税，基本税率为17%，低税率为13%，小规模纳税人征收率为3%

消费税，有十三个税目，不同的税目税率也不相同。消费税的征收范围非常有限。

所得税（国、地税一样）税率为25%。还有小型微利企业，税率为20%，高新技术企业适用15%的税率。

地税管辖的营业税有九个税目，税率也各不相同，大多为3%和5%。

城市维护建设税，市建制的为7%，县及县以下建制的税率为5%，教育费附加，统一适用3%

食品税率和办公用品税率分别是多少？

增值税一般纳税适用17%税率（可抵扣进项税金），

小规模纳税的适用4%（按销售收入计算）。

办公用品进项转出:

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

生产材料的进项税转出：

借：生产成本

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

已领用的材料参考上面。

对于未领用的材料进项转出，增加材料成本：

借：原材料

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

城市房地产税和房产税税率分别是多少？

城市房地产税：

房产税是以房屋为征税物件，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

房产税税率：

房产税征收标准从价或从租两种情况：

（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值；

（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民 *** 确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

（1）以房产原值为计税依据的

应纳税额=房产原值*（1-10%或30%）*税率（1.2%）

（2）以房产租金收入为计税依据的

应纳税额=房产租金收入*税率(12%)。

国税和地税要交哪些税，税率都多少

国税负责征收的税种有：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税（2002年1月1日以后注册的企业）、金融企业所得税等。地税负责征收的税种有：营业税、所得税（2002年以前注册的企业）、城建税、印花税、资源税、契税、房产税、车船税、个人所得税等等。可检视你公司的经营范围及税务局给你做的税种限定。各税种的税率不一样，附部分税种税率：增值税的税率一般纳税人的税率有17%和13%，小规模纳税人的征收率有4%和6%.营业税的税率1.对服务行业、转让无形资产和销售不动产，金融保险业适用5%；2.对交通运输业、建筑业、邮电通讯业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用3%；3.对娱乐业统一适用20%。车辆购置税的税率：10%。企业所得税税率：25%。

希望对您有所帮助！

一、基本税种和税率：

1、营业税按营业收入5%缴纳；

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；

4、文化事业建设费按营业额3%缴纳；

5、印花税：广告合同按承揽收入金额的万分之五贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船使用税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；

10、发放工资奖金的扣缴个人所得税。

除企业所得税（2002年1月1日以后新办的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

一般纳税人要交哪些税，税率是多少？请分国税与地税.

一般纳税人需要交：

国税：增值税17%

企业所得税25%，（按照季度）

地税：城建税7%

教育费附加3%

地方教育费1%

印花税（购销合同 0.3‰）

河道费（销售收入 0.5‰）

个人所得税

起点纳税2000元/月

如何计算国税和地税要交多少？

开饰品店应当向国税部门申报缴纳4%的增值税，向地税局申报缴纳增值税的7%城建税和3%教育费附加，以及个人所得税2%左右。如果月销售收入在5000元以下的，免征增值税、城建税、教育费附加。

税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、装置等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

补充：

如销售收入为6000元的：

增值税=6000*4%=240元

城建税=240*7%=16.8元

教育费附加=240*3%=7.2元

个人所得税=6000*2%=120元

向国税局缴纳240元，向地税局缴纳144元，合计为384元。

一个企业都应该交什么税（国税和地税）税率是多少

一、要根据企业所属行业来确定缴纳的税种。二、国税征收管理的税种: 1、增值税；2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；7、海洋石油企业所得税、资源税；8、证券交易税；9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；10、出口产品退税管理；11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；12、中央税的滞补罚收入；13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。三、地税征收管理的税种: 1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；5、车辆使用税；6、房产税；7、屠宰税；8、资源税；9、城镇土地使用税；10、固定资产投资方向调节税；11、地方企业所得税；12、印花税；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、地方营业税附征的教育费附加。

1、增值税

（1）小规模纳税人增值税税率3%

（2）一般纳税人，增值税税率17%

应交增值税=销项税额-进项税额

2、附加税：城市维护建设税、教育费附加等

3、印花税

4、个人所得税

5、企业所得税

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

还有依据企业实际情况缴纳：房产税，车船税，土地使用税等等