个体工商户税收起征点（个体工商户税收起征点和免征点）

2022-12-20 案件

个体工商户税收起征点是多少

每个公民都是有依法纳税的义务的，个体工商户也是不例外的，在进行纳税的时候，是有一定的起征点的，不超过起征点的部分是可以不纳税的。那么，个体工商户税收起征点是多少呢？以下我为大家整理了个体工商户税收起征点是多少的详细内容，希望对大家有所帮助！

一、个体工商户税收起征点是多少

1、个体工商户增值税：

销售货物的为月销售额2000—5000元；

销售应税劳务的为月销售额1500—3000元；

按次纳税的为每次（日）销售额150—200元。

2、个体工商户营业税：

（1）按期纳税的起征点为月营业额5000元。

（2）按次纳税的，每次（日）营业额100元。

注：营业税起征点的适用范围只限于个人。

二、个体工商户纳税的.申报流程

1、增值税、消费税申报：

纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：

（1）纳税申报表；

（2）财务会议报表及说明资料；

增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。

2、营业税申报：

金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：

（1）营业税申报表；

（2）财务会议报表及说明资料；

（3）其他要求申报的资料。

3、企业所得税纳税申报：

企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：

a、季度预缴：

（1）所得税申报表；

（2）财务会计报表及说明资料。

b、年度汇缴：

（1）所得税申报表；

（2）所得税申报表附表；

（3）财务会计报表及说明资料；

（4）其他资料。

4、专用缴款书开具出口货物：

纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料：

（1）《出口货物专用纳税申请表》；

（2）销售货物开具的增值税专用发票；

（3）出口销货合同或提供劳务的合同协议；

（4）购货单位出口的货物资格证明；

（5）购货单位税务登记证副本（复印件）；

（6）购销双方营业执照复印件；

（7）企业提供的产品名称目录表。

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个体税收起征点是多少

法律分析：个体工商户税务起征点是5000元-20000元，具体有各地市来具体规定。个体工商户纳税标准：1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(以下简称生产经营)取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十七条增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额五千到二万元;（二）销售应税劳务的，为月销售额五千到二万元;（三）按次纳税的，为每次(日)销售额三百到五百元。前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

个体工商户税收起征点（个体工商户税收起征点和免征点）

个体工商户纳税起征点

个体工商户的纳税起征点包括：1、按次纳增值税的为每次（日）销售额150-200元；2、按期纳营业税的起征点为月营业额5千元；3、按次纳营业税的为每次（日）营业额100元；4、销售货物的增值税起征点为月销售额2-5千元；5、销售应税劳务的增值税起征点为月销售额1.5-3千元。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第六条非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个体工商户税收起征点是多少?

个体工商户个人所得税起征点是10万元。个体户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的月销售额5000—20000元，各省有所不同，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

《中华人民共和国个人所得税法》

第五条

有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（二）因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

2022年个体工商户起征点

个体工商户个税起征点是每月5000元（每年6万元），个体工商户纳税标准：1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税；2、同时按增值税与营业税的总和缴纳城建税，教育费附加；3、同时按增值税与营业税的总和缴纳城建税，教育费附加4、月收入低于5000元，免征增值税和营业税，城建税、教育费附加等。

个体工商户纳税方式：

一、定期定额。定额数按照年初个体户申报及主管国税机关审核后确认的增值税应税项目的销售额录入金三系统生成增值税额。如果个体户在某个年度内，经营收入没有变化，那么也不调整定额数。如果经营收入有变化，经个体业户申请主管机关审核后，可以调整定额数。

二、查账征收。查账的个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。按照《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。