纳税人的权利和义务（纳税人的权利和义务是什么）

税收征管法规定纳税人的权利有哪些

1、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

2、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

3、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

5、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

6、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

7、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。

8、纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。

9、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

10、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

纳税人的权利与义务

一、正面回答

纳税人的权利与义务：

1、向税务机关了解、咨询该办法的具体规定以及与纳税具体程序有关情况的权利；

2、与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成预约定价安排的权利;企业与其关联方签署成本分摊协议的权利；

3、申请延期的权利，包括延期提供相关资料、延期申报和延期缴纳税款的权利。纳税人不能按期办理关联交易申报的，可以按征税收管法及其实施细则的有关规定延期申报。

二、分析详情

纳税人除通过税务登记和纳税申报向税务机关提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息，如纳税人有歇业、经营规模扩大、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向税务机关说明，以便税务机关妥善处理。涉及境外关联方的相关资料，企业有义务提供公证机构的证明。企业应按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。在案头审核阶段向税务机关提交同期资料;在跟踪管理期内，应按时提供跟踪年度的同期资料，自行调整异常情况。

三、纳税人和负税人有什么区别

1、税收负担不能转嫁的话下，负税人是纳税人；税收负担可以转嫁的话，负税人就不是纳税人。纳税人是税收的最终结果，即在转移税收负担过程中最终承担税收的单位或个人；

2、负税人是在社会经济活动中形成的，而纳税人是由国家税法规定的；

3、纳税人是具有纳税义务的人。负税人是实际纳税的人。

纳税人有什么权利和义务

法律分析：有享受税法规定的减税、免税的权利；

有依法申请收回多缴纳税款的权利；

在生产、经营发生重大困难时，依法享有申请分期、延期缴纳税款或申请减税、免税的权利；

对税务机关不正确的决定有申诉权；

对税务机关及其工作人员的不法行为有向其上级主管部门及国家监督、检查机关检举、揭发的权利。

按税法规定办理税务登记；

按税法规定的期限和程序办理纳税申报，并按期交纳税款；

向税务机关及时提供会计、财务报表；

接受税务检查，并如实反映和提供有关情况和材料。权利和义务总是相对的，即有义务就有权利，在纳税中也是如此。对于纳税人来讲，其拥有的权利有:(1)享受税法规定的减税、免税的权利2)有依法申请收回多缴纳税款的权利3)在生产、经营发生重大困难时，依法享有申请分期、延期缴纳税款或申请减税、免税的权利4)对税务机关不正确的决定有申诉权5)对税务机关及其工作人员的不法行为有向其上级主管部门及国家监督、检察机关检举、揭发的权利。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。