如何避税（如何避税个人所得税）

企业常见的合理避税方式有哪些？

合理避税是在法律允许的情况下，用合法的手段和方法，来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。但并不是所有的税都能规避，有些税是企业不得不交的，另外一些税是可以通过技术系统来操作少交或者不交的。

下面介绍一下如何避税，企业老板们应该知道的7个避税的方法！

1，注册地避税

注册地避税是根据某一地区或城市的优惠政策，你可以去那个地区注册企业，这样，你就可以享受在那个城市的税务优惠政策。在目前，只要是经济特区或者沿海经济开发区、经济技术开发区所在老市区以及国家认定的高新技术产业区、或者保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都能够享受到较大的优惠政策。

2，优惠政策避税

优惠政策来说，要看国家的税务政策方法，比如，高新技术企业，申请成为“高新技术企业”，可以减少缴纳10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳，注意，如果是非高新技术企业，则需要缴纳25%的企业所得税。

3，管理费用避税

一个企业的经营，想要合理合法的避税，可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。

4，小微企业的优惠政策避税

a,每月开票额不超过十万，免收增值税及附加税。（适用于增值税普通发票）

b,每月开票金额不超过十万，免收教育费以及地方教育费附加。（适用于增值税普通发票）

以上是2点小微企业优惠政策避税条件。

5，专利避税

如果一个公司里面，老板或者员工拥有个人专利，并且将这项专利提供给了公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式，签订合同纳入公司使用。这样的话，专利就会成为公司的无形资产，会计人员则可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到合理避税的目的。

6，进项抵扣税

一家公司，一项销售行为，如果又涉及服务，又涉及货物，那么就是混合销售，要注意的是，这其中又两个要素，一个是必须是同一项销售行为，另一个是必须要涉及服务和货物。

比如说，一家生产设备并且提供安装服务的商家，肯定是想做低材料价格，做高安装服务价格，让原本应该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服务销售额，以此可以提升税后收入，降低增值税负担。虽然对于购买方来说，则更加希望获得更多的进项抵扣税，从而提高报销额，在双方的想法发生冲突的时候，一定要避免在税务往来中被对方筹划，导致自家多缴税。

所以，为了避免一些不必要的麻烦，最好的方法，就是依法计税，分别计税。

7，法人与股东关系避税

比如，一些公司出资买了房屋或者 汽车 ，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，并且这一笔资金，也没有在账面上列示股东的应收账款或者其他收款。

以上7种方法并不是适合每一个企业，但是不管你的企业目前必须交了多少税，特别是电商企业，目前多数电商企业未来一定是有税务风险的。

1，网上交易的累计金额大

2，仓储面积和仓库存货数量大

3，办公场所的人员和设备数量多

4，个人金融账户因资金流动量较为频繁

5，办公场景、纳税身份和纳税申报额度存在反差

6，纳税申报数据（A值）与实际交易数据（B值）不符，A/B值10%以下

可以说，目前多数电商企业都有以上6个问题中的其中一个，只要存在一个，绝大多数早已列入税务局的稽查名单，也就是说，你的电商企业存在税务风险。

对这个课题之前稍微做过一些研究，这里就是避税的主要方法大致做个介绍，我这里从企业发展的几个阶段来分别表述：

1、企业筹资阶段

企业在最初的筹资阶段进行筹资活动主要有三种方式，分别为 自我积累 、 债务筹资 、 权益筹资 。

尤其是对于债务筹资所支付的融资成本（借款利息）是被允许税前抵扣，实际上就降低企业的净利润，从而起到少缴企业所得税的作用。

2、企业投资阶段

国家对有的行业有一些倾斜型税收政策，在一些 社会 保障行业和高新技术行业有鼓励政策。例如：新办的高新技术企业从投产起两年免除缴纳所得税。

另外，利用政府对一些特定地区的税收优惠政策合法避税。在一些特殊地带（经济特区、沿海城市的经济开发区等）开设生产、服务或者高新技术型产业可以享受纳税优惠，这些地带也被人成为“避税绿洲” 。

3、企业生产经营阶段

（1）分公司与子公司的选择

在企业处于生产经营的初期时，亏损的情况可能会大，此时可以通过设立分公司合法避税。当分公司亏损时，就抵减了总公司的盈利，这样就减轻了总公司的应该缴纳税务负担；然而在生产经营的繁荣时期，总公司与分支机构都是盈利的时候，这时可以建立子公司，这样公司还可以享受政府所给予的税收优惠政策。

（2）调整存货计价方法

在盈利阶段，存货成本可以从所得额中税前扣除这就是抵税效应。在减、免税阶段存货成本的抵税效应部分会被优惠政策抵消，所以在这个时候选择成本少的存货计价方法，在非减、免税的时候就可选择成本多的存货计价方法。

（3）选择固定资产折旧方法

固定资产计提折旧方法有很多种，比如工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等，其中后两种为加速折旧法 。在不同的在累进税率的基础上，直线折旧法使产品的成本，利润都保持在平稳的水平上。这样可以避免在利润过高的期间所带来的高税负。在物价平稳的阶段，递延所得税相当于给企业带来税负的时间价值，等同于一笔远期无息贷款。

（4）内部转让定价的确定

在税率不同的基础上产生交易时，根据双方的意愿，产品或非产品的转让价格可不同于市场上供求关系决定的价格，所以可以少缴纳税务甚至还可能不用缴纳。产品的转让价格只要不与市场价格有太大的差异，都不会被判定为违法行为。例如：当一个企业有多个子公司时，企业一般将原材料和零件以较低的内部价格在母公司与子公司之间进行转移，进而把利润移动到母公司。

4、 企业年终申报缴税阶段

（1）递延纳税法

企业可将销售行为延迟到下个月或者下年的方式来延迟销售收入的确认。销售收入确认的依据通常是发出货物并且取得货款凭证。

延期纳税的优点是：利于企业资金的周转，省掉了部分的利息支出，大大减小了通货膨胀对企业的经营活动的影响，因为受到通货膨胀的影响，延期后的应拿税额币值下降，所以实际上降低了应纳税额。

（2）合并申报与分别申报

当企业选择合并申报缴纳所得税时，所关联到的营业机构会依据不同税率进行纳税，再相应地分开计算出每个营业部门的应纳税所得额，依据计算出的不同税率缴纳所得税。

个人看法，不当之处，欢迎指正。

合理避税的方法：

1、销售结算：选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。

2、优惠政策：企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。

3、职工福利：中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。

4、分摊费用：企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。

野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，精明者进行税收筹划。税收筹划在企业经营活动中占据重要地位。企业所得税是国家参与企业利润分配的重要手段，也是我国税收收入的主体税种。本文从企业所得税纳税人，销售收入，成本费用等几个方面进行所得税筹划分析，最后提出需要注意的问题。

一、企业所得税纳税人的税收筹划

（一）组织形式的选择

2016年公司法规定公司注册新政策，比如：施行注册资本认缴登记制、放宽注册资产登记条件、改革年度检验制度等一系列政策的更新。不同的公司而言，有限责任公司，股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司，股东以其认购的股份为限对公司承担责任。除国家法律法规规定，特定行业除外，有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制全部取消。公司设立时全体股东(发起人)的首次出资比例、公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例、公司股东(发起人)缴足出资的期限全部取消限制。另外，公司进行工商登记时候，实收资本不再作为登记事项同时也无需提交验资报告。现行政策法规对企业注册资本要求放宽，意味着企业有更大自由空间选择组织形式。 典型企业组织形式有三种：个人独资企业、合伙企业及公司制企业。

（二）子公司和分公司的选择

初始设置分公司，扭亏为盈子公司，哪里有优惠政策看哪里。一个公司是分公司或是子公司，最显著的亮点就是他们是否为独立法人。 分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构，虽然分公司有“公司”字样，但它不是真正含义的“公司”。因为分公司不仅不具有企业法人资格，而且不具有独立的法律地位，不能够独立承担民事责任。 为非独立法人主体，所得税需要汇总总公司缴纳。子公司虽然有的和母公司的分支机构很相似，但是它们受母公司的实际控制，它和母公司都是独立法人主体，独立承担民事责任，同时独立承担企业所得税纳税义务，享受当地税收优惠政策。在企业设立分支机构初期，由于费用摊销、市场开拓、员工培训等开支较大，容易出现亏损，如果此时总公司盈利能力较好，可以选择设立分公司，以分公司的亏损抵减总公司的利润，从而减轻税负。当所设立的分公司扭亏为盈的时候，可以把分公司转为子公司，这样转变成独立法人可以享受免税期限，享受税收优惠政策。如果总公司所在地享有税收优惠政策，分支机构所在地是高税率地区，可以设立分公司汇总纳税，从而获得总公司优惠政策。

二、企业所得税销售收入的纳税筹划

（一）慎选销售方式，避免垫付税款

不同的销售方式，所得税收入确认的时间不同。企业销售方式大体分为直接收款、分期收款、委托代销、预收账款。直接收款方式在当期确认收入；赊销和分期收款方式销售商品根据合同约定日期；支付手续费方式委托代销，委托方收到代销清单时确认收入；预收款方式发出商品时确认收入。在企业不能及时收回货款的情况下，采用赊销和分期收款方式比直接收款、预收账款方式更能避免垫付所得税税款。

（二）推后合同约定日期，赢得无息贷款

一般对企业而言，最主要的收入是销售收入，应税收入的大小直接决定了应纳税所得额。如果拿应税收入做文章，想办法，无论从筹划力度还是从筹划的广度和深度来看，都比较肤浅。从尽量延迟应纳税所得的实现，能减少本期应纳税所得额就减少本期应纳税所得额，滴水成河，聚沙成塔。这就几乎等于把本期所得税税款往后期延续，为企业赢得一笔无息贷款，对货币时间价值加以充分利用，一举两得。我国税法规定，分期收款销售商品、利息租金收入、特许权使用费收入，按照合同约定的日期为收入日期。企业在签订合同的时候，统筹全局，尽量把约定日期推后，延迟缴纳企业所得税。例如：临近年终发生的分期收款销售收入，本应在12月确认的销售收入可以在订立合同时约定次年1月支付，从而将收入延迟到第二年确认。

三、企业所得税成本费用的纳税筹划

（一）充分列支扣除项目

在税法规定的限额内，利用“就高不就低”的原则充分列支成本费用。从财务管理角度来看，收入既定时，增加准予扣除的项目，可以减少应纳税所得额，最终减少应纳所得税。需要注意的一点，“就高不就低”也是有警示线的，企业不能盲目和单纯的为了降低税负多安排支出，必须结合税后净收益的指标，综合考虑。

（二）业务招待费的税收筹划

四、所得税税收筹划应注意的问题

（一）正视税收筹划的风险

正如寸有所长，尺有所短，税收筹划是一把双刃剑，它的存在给企业带来收益的同时也带来很大风险。比如税收法律政策变动风险、企业长期经营风险，经济起伏波动风险。第一我们必须正视风险，采取必要措施，规避风险、减少风险。第二我们要坚持风险收益均衡原则，不能盲目追求短暂利益而忽视企业长久发展。如果企业没有足够的税收筹划风险意识，将影响到企业整个税收筹划的效果甚至企业的前途。

（二）合法合理的运用税收筹划

很多人认为税收筹划只是将偷税、逃税披上一层华丽的外衣，并不认为是一种合法的节税行为。税收筹划是以遵守税收法律法规为前提，注重成本效益，合理合法是税收筹划的基本原则。企业在进行所得税税收筹划时要严格遵守各项政策法规，做到不乱摊销成本费用，不乱调减利润。

（三）提高企业税收筹划专业人员的业务能力和职业道德素质

国务院发展研究中心马骏在2013年9月18日做客凤凰产业时说，“中小企业代表了98%的企业，占据中国GDP的60%。”中国工商总局统计2015年全年新增市场主体1480万，注册资本30万亿，这样的庞大的数据显示，我们的企业正处于飞速增长时期。但是截止到目前，在中小企业中开展税收筹划的数目并不多，水平并不高。甚至在一些大型国有企业，由于工作人员缺乏业务能力导致本应利用的优惠政策白白浪费，本应规避和减轻的税负加重。我们迫切需要提高税收筹划专业人员的业务能力和职业道德素质。

企业合理避税其实无非下面这几条：

1、寻找税收洼地，把税收转进去。举个例子：前几年那么多公司特别是明星去霍尔果斯开公司就是为了避税。

2、利用税法允许的规范企业各种税务行为，为企业尽可能的降低税额。举个例子：怎么利用规范充抵无票税额。怎么列出合理成本降低企业所得税。

3、国家对高 科技 等一些行业的税收扶持，可以把企业很多成本核算进去，减少上税额度。

4、转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。

5、费用分摊法：费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。

6、资产租赁法：租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。

合法纳税是我们每个公民应尽的义务！所有的避税前提都必须是合法合规的，这样才是正道。

我一直坚持，企业的合理避税最优先应该注意的就是税收优惠政策。

典型的比如这一次疫情的影响，税务机关公布了非常多的优惠政策，减免，税率减半，延迟纳税，等等一系列的政策，如果能利用上的话，那能大大减轻企业负担。

同样，原来也有很多税收优惠政策是企业值得注意的，尤其是一些地方性的优惠，不容易引人注目，往往就忽视了。那最后损失的就是真金白银哦。

首先我们要明确一点，企业缴纳税款是企业的义务，也是企业的责任，而随着国家经济的发展为什么企业越来越重视税务筹划呢？如今我国大部分企业都是中小企业，在如今各项成本都不断增加的情况下，企业的生存也面临着困境，所以企业才会越来越重视税务筹划，税务筹划不仅能为企业节约大量税款，更能引导企业的发展，国家发展需要规划，企业发展同样需要规划。

税收筹划的界定

1，税务筹划的本质是合理的利用税法的政策与规定，去引导企业的经营，改变企业的经营业务运行模式，从而以更加合理的方式去运行，这个叫税务筹划是国家支持的，合理运用是能为企业规避税务风险的。

2，触碰法律界限的税收筹划，或者此时我们不应该叫为“税收筹划”，应该称之为“避税”，避税的应用在于已经介乎于合法与违法之间的灰色地带了，有一定的风险存在，而避税之所以会产生，就是在于我们的立法者是人，任何人做一件复杂的事情，都不可能做到一点遗漏都不留下，更何况是一部税法的立法文件，所以避税能产生就是在于这些“专业的从业人员”，对于税法做到了了解通透，熟稔于心的地步了，他们从中找寻到了税法的漏洞，进而利用税法的漏洞为企业规避大量的税款，而此举恰巧是国家不希望看到的，所以我们国家每年都会在此方面投入不小的人力物力，来进行相应的“反避税措施”，此在一些跨国企业中较为多见。

因此我们支持合理的进行税务筹划，利用税法本身的特性，而不去故意找寻税法的漏洞，我们只做真正的税务筹划，合理合法才能让企业走得更远。

税收筹划的方式

1，利用税收优惠政策，税收优惠政策一般包括国家层面的税收优惠政策与地方层面的税收优惠政策。

2，可以成立跨境企业，在税率较低的地方成立公司，当然这里不能是空壳公司，必须要有实际的经营业务，没有实质的经营业务，而只是一个空壳的话，这个就是典型的避税了，合理的设计企业的经营与运行模式，就可以为企业节约相当部分的税款。

3，改变企业的业务运行模式，比如以销售货物同时提供服务的为例，货物的增值税税率是13%，服务的增值税税率是6%，我们可以适当降低企业货物的价值，同时提升我们服务的价值，收入虽然没有增加，但是我们的增值税纳税总额会明显下降。

4，引入一个变量因素，即当企业本身不具备该项条件，或者不适用某项税收优惠政策的时候，我们可以给本企业创造一个符合某项政策的一个变化因素，不过任何因素的引入，都需要充分考虑企业的现有状况，制定出一套合理合法的方案才行，如果不能结合企业的实际情况，那么据此而制定出来的方案，就会缺乏可实操性，甚至可能会给企业带来极大的损失，这就得不偿失了。

结语

税务筹划都是在业务发生之前，为业务的运行设计出合理的筹划方案，这样筹划的效益是最大的，只有让业务通过合理的方式去运行，才能为企业节约大部分税款，但是如果业务已经发生了，那么此时再进行相关筹划的话，最终的结果肯定是节税有限，而一套合理的税收筹划方案，为企业带来的收益是很明显的，当然前提是必须合理合法，不能做到合理合法的，即便此时规避了相应的税款，也会为企业埋下税收风险的隐患，一旦后期出现纰漏，被税务机关查处责罚的话，企业的损失肯定是巨大的。

以我的个人经验我的看法，企业合理避税可以采用以下几种方式：

1、选择不同行业进行投资而减少税负。企业在投资的时候，一般考虑更多的是利润多少问题。但需要了解的是，不同行业的投资活动，所产生的税负多少是不同的。只有选择合适的投资，才能有效的降低税负。

2、选择不同性质的企业进行投资以减少税负。一般来说税项是多种多样的，并且不同税项所针对的企业性质是不同的。所以纳税人在选择成立企业的时候，可以选择国家扶持企业，这样可以更好的享受政策。

一般企业公司采用避税的方法有哪些

依法纳税是企业的义务，可每年按规定需要缴纳的税额对于许多中小企业来说是比较沉重的负担，企业避税值得进行。那么，企业常用避税方法有哪些呢？

①价格转让法

这是企业常用避税方法之一，指两个以上有经济利益联系的经济实体为获取更多利润和经济利益，以内部价格进行的销售活动。为确保企业集团公司的利益最大化，必须对价格进行合理筹划。

②成本调整法

成本调整法是通过合理调整或分配摊销成本，减少利润，以达规避纳税义务的方法。但须注意，合理的成本和费用的调整和摊销，应根据现行税法、财务会计制度的规定，在可允许的范围内做的一些“筹划”，不是违法乱摊成本、乱挤费用。

③筹资法

筹资也是企业进行合理避税的一种行之有效的方法，指通过筹资，使企业税负最轻。一般情况下，企业通过商业信用、银行贷款、吸纳股权等多种方法来筹集所需资金。但筹资时必须考虑到企业财务及资金结构，使企业资金结构达到最佳，税负最轻。

④资产租赁

租赁是指出租人为收取租金，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备所需花费的费用负担，并免遭设备陈旧过时的风险，租金是从税前利润中扣减的，可冲减利润而实现避税目的。

⑤从销售下手

企业应按自身发展的实际状况，选择不同的销售结算方式，尽量延迟收入确认的时间。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。

⑥换成“洋”企业

我国对外商投资企业实行的是税收倾斜政策，若改变经营模式，由内资企业逐渐过渡为中外合资、合作经营企业的话，就可享受此税收政策，达到企业避税目的。

2种常见的根据政策来避税的方法

❶ 国家对高新技术企业的优惠政策如下：

企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除;

申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)。

❷ 小型微利企业的税收政策如下：

对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;

对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;

小规模纳税人企业的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策;

一般企业公司采用避税的方法有哪些由会计学堂整理，做好税务筹划并不容易，需要对企业的运营情况做一定了解和分析，税务知识也要充分，还有就是足够的筹划经验，这是缺一不可的。

一般纳税人合理避税相对的要比小规模纳税人要好一点，一般纳税人可以从收入、进项税、税率三个方面来思考避税方法。

在相关规定范围内控制税率。营业收入分为主营业务收入、其他业务收入，一般纳税人收入按照开的增值税票据入账，减少税率就只有享受税收优惠了，一般纳税人一般是17%;但是低档税率13%，按照简易办法征税率3%、4%、5%，只要靠拢相关规定范围，成功享受优惠也是一种合理避税的方式。

合理利用小型微利企业优惠政策。一般企业所得税的税率是25%，但是小型微利企业不同，现在出了政策优惠，小型微利企业年应纳税所得额未达10万的，减半征收所得税，并享受10%的优惠!

合理运用区域性税收优惠政策。目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

从成本和收入上合理避税。如果你的企业不是小型微利企业，那么要合理避税就只能够从成本和收入上来下手了。

个人所得税怎么合理避税？

个人所得税怎么合理避税？

1、合理调整工资和年终奖的比例

我们的年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的，也就是要把年终奖除以12个月，其商数去对照相应的税率档进行纳税。

很多单位不注意，导致员工工资和年终奖比例失调，某一方过高，从而拉高了全年的综合个税税率。需要特别注意的一点是税收临界点。

2、了解扣减政策

在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。除了住房公积金外，保险也是实现个人税务筹划的重要手段。允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

个税税率采取是的超额累进制，当累进到一定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

3、税收优惠政策

（1）核定征收

目前我国的特殊经济园区出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展，将企业注册到有税收政策的低税区。

高收入者可以在税收优惠园区成立一家个人独资企业，和公司签立合同，把工资以合作费形式公对公打款，在税收洼地成立的个独企业可以核定征收所得税。

（2）自然人代征★

自然人代征发票主要是服务于没有开票能力的个人或者经营团体，为了方便自由职业者或者经营者开-票，在各个地方税务是可以申请自然人代征发票的。

自然人代征的税种：增值税：1%（增值税普通发票）+附加税+个人所得税，且附有对应的完税凭证，自然人代征政策后无需再缴纳个税。

希望我的回答能够帮助到您，望采纳呀！

企业如何合理避税

企业如何合理避税

(一)没有生意也申报

企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。

(二)存款少可迟缴税

企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。

注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。

当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。

如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。

(三)模拟评税试一试

税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。

税务机关对增值税从四个方面进行评估。

税负率：将税负率与预警值对比。

增加值税负率：用(工资 利润 折旧 税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。

进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本 存货本年增加 应付本年减少)*主要进货的税率 运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。

投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。

企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。

(四)视同销售莫乱套

视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。

有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。

在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。

视同销售千万别乱用。

(五)看损耗是否正常

企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。

一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。

(六)各行各业有特例

税务法规有一般的.规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。

一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分?税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

(七)适用税率看进项

增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?

使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。

(八)预收帐款也要缴税?

听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。

增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。

财税16号文也再次强调;除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。

有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。

(九)这也是生产企业

外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。

根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。

(十)不发补贴发双薪

中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。

千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。合理避税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。

(十一)旅游就要缴个税

现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况：

一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

一是对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此，也不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快。

(十二)不拿发票多缴税

税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业合理避税的重要方法。

有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。

是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开发票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。

企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。

(十三)外企培训不受限

内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5%的限制。有些人立即会问：有法律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。

由于文件发布时间早，很多财务人员那时还没有走出校园，对这些规定很陌生，容易上1.5%的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工多沟通。

(十四)到底几年算坏帐

企业经营不能收回的款项变成坏帐，坏帐是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年?

两年也对，三年也对。对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏帐，对于内子企业而言，三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个诧异。

另外，外资企业税前不能计提坏帐准备，内资企业税前可以按规定计提坏帐准备，这也是一个差异。

了解规则，才能合理利用规则。

(十五)出租就不能免税

单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻。

对外资企业，广东规定：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。

有家公司购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，去申请免税被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税。企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。

如何合理避税？合理避税就这几招

1.寻找一个企业所得税税率较低又比较稳定的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；

2.通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。

3.改变商业模式，将雇佣关系改变为合作模式。

如何合理避税？

合理避税的方法：

一、利用国家税收优惠政策

新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力

二、定价转移法

转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。

三、分摊费用法

企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。

四、资产租赁法

租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。

在我国合理避税都有哪些技巧

1、管理费用 企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。 企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。 2、用而不费 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。 当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己 买房 子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。 3、职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税 工资 的范畴内适当提高员工工资，为员工办理 医疗保险 ，建立职工养老基金、 失业保险 基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。 4、销售结算 选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。 常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。 5、优惠政策 新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。 同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。 定价转移 转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。 转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。 6、分摊费用 企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。 常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。 7、筹资 这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：1、自我积累：2、借贷(金融机构贷款或发行债券);3、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。 借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利润而最终避税。 8、资产租赁 租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。