个税专项附加扣除（个税专项附加扣除子女教育标准）

个税专项附加扣除

个税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

《中华人民共和国个人所得税法》

第十一条

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

个人所得税专项附加扣除是什么意思

个税专项附加扣除(全称:个人所得税专项附加扣除)，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、婴幼儿照护等七项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。

2018年12月22日，国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布，自2019年1月1日起施行 。

纳税人子女在全日制学历教育阶段（包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）的支出，以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出，纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。

纳税人（本人）在中国境内接受继续教育发生的支出，其中属于学历（学位）继续教育的支出，按每月400元扣除，扣除期限不能超过48个月（4年）；属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年扣除3600元。

一个纳税年度内，由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分，在每年8万元的限额内据实扣除。可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。

纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最长不超过240个月（20年）。

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的，按每月1500元扣除；除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，按每月1100元扣除；市辖区户籍人口不超过100万的城市，按每月800元扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。

纳税人赡养年满60岁父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已经去世，纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。纳税人属于独生子女的，按每月2000元扣除；属于非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。

个税专项附加扣除标准是多少

个税专项附加扣除标准是多少

个税专项附加扣除标准是多少，根据新个税法的相关规定，享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，个税专项附加扣除标准是多少。

个税专项附加扣除标准是多少1

子女教育专项：每个子女每月1000元

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

继续教育专项：学历（学位）教育每月400/技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育每年3600

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗专项：每年80000元限额

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

住房贷款利息专项：每月1000元

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金专项：每月1500元/1100元/800元

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的.其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人专项：每位老人每月1000元

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

个税专项附加扣除标准是多少2

1、有工资薪金所得

享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人,自符合条件开始,可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人在预扣预缴税款时,按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内,纳税人只能选择从其中一处扣除。

一个纳税年度内,纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的,可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

2、无工资薪金,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

纳税人未取得工资、薪金所得,仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的,应当在次年3月1日至6月30日内,自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》,并在办理汇算清缴申报时扣除。

3、关于大病医疗专项附加扣除

享受大病医疗专项附加扣除的纳税人,由其在次年3月1日至6月30日内,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

4、非居民个人变为居民个人

非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变,达到居民个人条件时,应当告知扣缴义务人基础信息变化情况,年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

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根据新个税法的相关规定，享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向任职单位提供相关信息，扣缴单位每个月给纳税人发放工资时，办理专项附加扣除。

如果纳税人不愿意将专项扣除信息报送给任职单位，也可以在次年3至6月份内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

所以，一个纳税年度内，纳税人没有及时将专项附加扣除信息报送给任职单位，或者单位财务人员未及时采集纳税人申报信息，以致纳税人未享受或未足额享受专项附加扣除的，有两种补救措施：

第一种，由扣缴单位在剩余月份发放工资、薪金时补扣；当月补扣不完的，可以继续补扣，一直到享受完为止；例如，小明可以享受继续教育专项扣除，5月份补报信息，到6月份发工资时，累计可扣除额度为2400元（400元/月×6个月）。第二种，也可以由纳税人在次年3至6月份内，进行汇算清缴时申报扣除，未享受到的额度进行统一扣除，如果涉及到退税，税务局会退回之前多交的税款。

个税专项附加扣除标准

个税 专项附加扣除标准主要是： 1、子女教育费。纳税人的子女在年满3岁后接受学前教育阶段和从小学到博士研究生的全日制学历教育阶段的相关支出，按每个子女每月1000元标准定额扣除； 2、继续教育费。纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在规定期间可按每月400元定额扣除，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年按3600元定额扣除； 3、大病 医疗费 。纳税人在一个纳税年度内，与基本 医保 相关的医药费用扣除医保报销后的个人负担，累计超过1.5万元部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除； 4、 住房贷款 利息费。纳税人本人或配偶单独或者共同使用商业银行或 住房公积金 个人住房贷款 ，为本人或配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除；夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除； 5、住房租金费，纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的，直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，按照每月1500元标准定额扣除。其他城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元，市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。如夫妻双方主要工作城市相同，且双方在当地均没有住房而各自租赁住房的，只能选择一方扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且双方在两地均没有住房而各自租赁住房的，可按规定标准分别进行扣除； 6、 赡养老人 费。纳税人 赡养 年满60岁父母的支出，按照一定标准定额扣除，其中，独生子女按每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。 《 个人所得税 专项附加扣除暂行办法》第二条　本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指 个人所得税法 规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

个税专项附加扣除的计算方法（附示例说明）

;     个税专项附加扣除目的是让大部分能够减轻纳税负担，从本次的暂行办法来看，各个收入的人群都能起到一定的减税效果。那么，个税专项附加扣除的计算方法是什么？下面就用具体的示例告诉大家专项附加扣除怎么操作。

个税专项附加扣除计算公式

应纳税所得额=收入工资-5000起征点-三险一金-专项附加扣除-依法的其他相关扣除

示例说明一：子女教育专项附加扣除

      根据相关的标准，纳税人的每个子女每年可以抵扣12000元，每人每月可以抵扣1000元，这属于定额扣除，各个地区都执行这个标准。

      举例：王先生每月的工资为1万5000元，今年女儿7岁了，准备去读小学一年级，那么子女教育专项附加扣除如何操作？

      1万5000元-5000元(起征点)-1200元(三险一金)-1000元(子女教育)=7800元，也就是说王先生实际需要纳税的金额是7800元。而没有增加子女教育专项附加扣除时，王先生需要纳税的金额是8800元。

示例说明二：住房租金专项附加扣除

      根据相关的标准，租房的城市不同扣除的金额有三个档次，分别为800、1000、1200。住房租金抵扣个税按照以上三个标准执行。

      举例：李小姐每月的工资为8000元，正在长沙租房，那么住房租金专项附加扣除如何操作？

      8000元-5000元(起征点)-1000元(三险一金)-1200元(住房租金)=800元，那么李小姐实际需要纳税的金额为800元，如果住房租金没有用于抵扣个税，那么李小姐需要纳税的金额为2000元。

示例说明三：住房贷款利息专项扣除

      根据相关的标准，首套房在还贷期间，可以按照每年12000元，每月1000元的定额标准抵扣。

      举例：赵先生和张小姐两夫妻，用公积金贷款买了首套房，由于是期房，因此现在还在租房住。不过因为有了房产，不可以享受住房租金抵扣，因此本次抵扣的是住房贷款利息1000元。赵先生的税前收入是10000元，张小姐税前收入是5000元，他们商量决定用赵先生的收入抵扣，那么住房贷款利息专项扣除怎么操作？

      10000元-5000元(起征点)-1300元(三险一金)-1000元(住房贷款利息)=2700元，那么在扣除住房贷款利息以后，赵先生需要纳税的部分金额为2700元，在没有抵扣前，需要纳税的金额为3700元。

      用了三个示例告诉大家，个税专项附加扣除如何计算。实际上，虽然抵扣的金额对于大城市的人来说，实在是杯水车薪。但对于小城市的上班族，可以说是福利满满了。相信随着个税专项附加扣除暂行办法的调整，大城市地区的扣除金额应该会有所变动。