个人所得税抵扣（个人所得税抵扣体现了财政支出的）

2022-11-05 侵权

如何抵扣个人所得税

法律分析：一、个税扣除项目

1.纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除;

2.住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除;

3.纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除;

4.纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除;纳税人接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除;

5.大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。

二、子女教育扣除

从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学(大专)、硕士以及博士都符合扣除范围。

按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。

需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

三、首套房贷利息扣除

除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。

按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。

此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

四、直辖市、省会城市等租房扣除

买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。

按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。

需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。具体来说：

在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元(每月1200元);

在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000元(每月1000元);

在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每年9600元(每月800元)。

此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出;而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。

需要强调的是，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。这意味着，房贷利息和房租只能扣除一项。

五、独生子女赡养老人扣除

当前随着人口老龄化程度不断加深，如何赡养老人成为社会焦点，在专项附加扣除中引入赡养老人支出，可谓抓住了社会痛点。

征求意见稿规定，纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以进行扣除;其中分为独生子女和非独生子女两种情况。

纳税人为独生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;

纳税人为非独生子女的，可以分摊24000元(每月2000元)的扣除额度，如平均分摊、约定分摊等情况，分摊方式一个纳税年度内不得变更。

此外，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

举个例子，一位老人有三个子女赡养，每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度，每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定，每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额，但每个子女的扣除额不能高于12000元。

六、大病医疗限额扣除

在医疗方面，征求意见稿规定，一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的，包括医保范围内的自付和医保范围外的自费，由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

七、继续教育扣除

教育专项附加扣除主要分两项：学历继续教育和技能人员职业资格继续教育。

在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除;技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

八、最高扣除额度

看过专项附加扣除的详细规则后，可以设想下，漂在大城市追逐梦想的年轻人至少有租房项可以扣除，上有老下有小的中年职场人则可以扣除子女教育和赡养老人。

因此，大部分个税纳税人都会有一项、两项，甚至最多五项全部符合专项附加扣除标准。如果你的月收入(扣除“三险一金”后)在7000-30000元之间。

法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

第八条纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

第九条个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

第十条纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

个人所得税有哪些项目可以抵扣

个人所得税有哪些项目可以抵扣，个税抵扣就是抵扣个人所得税的意思，个人所得税是公民都要缴纳的一种税，但在一些特殊情况下个人所得税是可以抵扣的，个人所得税有哪些项目可以抵扣。

个人所得税有哪些项目可以抵扣1

包括六大项目。

1、子女教育附加项目扣除。适用于学前教育、义务教育、高中教育阶段和高等教育阶段。子女教育专项扣除的标准为每个子女每年12000元（每月1000元）。对于每个子女可以选择由一方扣除，也可以双方父母各扣500元，已经确定一个纳税年度内不得改变，需要携带接受教育的相关证件。

2、继续教育附加项目扣除。接受学历学位教育每月的扣除标准为400元，专业技术人员继续教育资格扣除每年标准为3600元，继续教育的需要持职业资格相关证书。

3、住房贷款利息附加项目扣除。抵扣标准为每月1000元，可以选择夫妻一方扣除，也可以夫妻双方各扣50%，需要携带住房贷款合同、还款凭证。

4、住房租金附加项目扣除。直辖市、省会城市每月标准1500元、市辖区人口超过100万的城市每月标准1100元，人口不超过100万的城市每月标准800元，需要提供住房租赁合同、协议。

5、赡养老人附加项目扣除。如果是独生子女，每月抵扣标准为2000元。

6、大病医疗附加项目扣除。在医保目录范围内，每年限额80000元，个人负担超过15000的部分可以抵扣

个人所得税有哪些项目可以抵扣2

个人所得税税前扣除项目有：

1、个税费用扣除标准3500元/月。

2、社会保险费

3、按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

3、住房公积金

按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）的规定，住房公积金允许扣除的最高缴费比例为12%，超过部分不允许进行税前扣除。

4、年金

根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）的规定，企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的.企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

5、商业健康保险

根据《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）文件的规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

6、公益捐赠

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定内容，个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

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个人所得税专项附加怎么申报

登陆个税APP，根据要申请的个人所得税专项附加扣除项目填写申报。

1、填报“子女教育”前，需准备子女教育信息，子女、配偶身份证号码，填写完毕后需要设置扣除比例。

2、填报“住房租金”前，需准备好住房租赁信息、工作城市信息等。

注意：由于住房租金与房贷利息只能选择一项进行扣除，填报时系统提示“若您已填报住房贷款利息，请勿填写本表”。

“住房租金”专项扣除信息填写过程：

3、填报“住房贷款利息”前，需准备好产权证明，贷款合同等信息。同时，系统也提示“若已填报住房租金信息，请勿填写本表”。

“住房贷款利息”专项扣除信息填写过程：

4、填报“赡养老人”前，需准备被赡养人信息如身份证信息，共同赡养人信息(独生子女无需填写);非独生子女还需填写分摊方式。