滞留发票（滞留发票有什么后果怎样处理）

增值税专用发票开后没有使用有什么影响吗

增值税专用发票开后没有使用，所产生的影响是形成“滞留发票”。

由于取得增值税专用发票没有使用，在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为”滞留发票“，有存根联信息（一般纳税人开票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局）没有相关的抵扣联信息（因为没有使用、认证）与存根联比对，存根联信息一直滞留在稽核系统中，无法核销（全国每天开具的增值税专用发票成千上万份，通过抵扣联去找存根联比对，比对正常后，这个号码的发票就在增值税稽核系统中进行核销，尽量减少系统数据库的无法核销的数据），国家税务总局下发”滞留发票“信息，由购买方税务机关查明不抵扣原因。

滞留发票产生的原因如下：

1、属于购进免税货物用，专用发票不得认证；

2、属于购进非应税项目用，专用发票不得认证；

3、销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留；

4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留；

5、购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣；

6、购货方发生走逃或注销。

一般情况下，增值税专用票的税务管理很严格，税局一旦发现问题会予以追究。实际中，各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明，同时也会对存在疑点的公司进行现场检查。有些公司存在滞留发票，目的是想偷漏税，隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与正常公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

《中华人民共和国刑法》第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

什么叫滞留发票

滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在90日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票，由于金税工程全国联网，目前增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，造成滞留。

造成滞留发票的原因主要有以下几方面：

1.属于购进固定资产，专用发票不得认证；

2.属于购进免税货物用，专用发票不得认证；

3.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证；

4.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留；

5.货方接到专用发票超过90日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留；

6.货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣；

7.购货方发生走逃或注销。

滞留发票会处罚哪一方

一、正面回答

会处罚开具发票的一方。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

二、分析

一般情况下，增值税专用票的税务管理很严格，税局一旦发现问题会予以追究。实际中，各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明，同时也会对存在疑点的公司进行现场检查。有些公司存在滞留发票，目的是想偷漏税，隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与正常公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

三、滞留发票的处理

1、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出；

2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票；

3、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票；

4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方需要检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。