一般纳税人,小微企业和一般纳税人有什么区别?

小微企业和一般纳税人有什么区别？

小微企业、小规模纳税人以及一般纳税人是比较重要的概念。对于企业来说，搞清楚小微企业、小规模纳税人以及一般纳税人的区别，可以有利于进行税收上的划分，从而更好地享受税收优惠政策。

对于小微企业的概念有几个出处。要注意区分税收上、经济学上和统计学上的小微企业。

（1） 经济学上小微企业的概念，是由经济学家郎咸平教授提出的。这是一个比较宽泛的概念，包括了小型企业、微型企业、家庭作坊式企业和个体工商户。

（2） 另一个概念，是由统计局、工信部、财政部等发布的小型微型企业的概念。这是将企业按照行业来分类，然后再按照从业人员、营业收入、资产总额，将中小企业划分成中型、小型和微型。小微企业就是指的其中的小型和微型企业。

（3） 所得税中的小型微利企业。这也是平时企业人员关注比较多的概念，因为会直接影响到企业的纳税。现在的小型微利企业涉及到三个标准：资产规模不超过5000万；从业人数不超过300人；应纳税所得额不超过300万。

小规模纳税人和一般纳税人是增值税上的概念。我们一般根据纳税人年度应税销售收入（连续12个月或连续四个季度）是否超过500万元，来进行区分。

小型微利企业和小规模纳税人/一般纳税人，虽然涉及到不同的税种，但是实际上，企业的情况可能是比较复杂的。小型微利企业有可能是一般纳税人，也有可能是小规模纳税人。需要根据概念中的指标来进行判定。

比如，一家企业是一般纳税人，年收入600万，但资产规模、从业人数和应纳税所得额都满足小微企业的标准，那么该企业也可能是小微企业。

（1）小规模纳税人和一般纳税人的选择

小规模纳税人和一般纳税人是增值税上的概念，因此在增值税的征收上也有所不同，选择小规模纳税人还是一般纳税人会影响到企业的增值税税负。

虽然小规模纳税人的征收率比较低（3%），但如果在企业有大量的进项可以抵扣的情况下可能并不划算，同时，如果下游企业都是一般纳税人，可能不能接受企业开出3%征收率的发票。

所以，究竟是选择一般纳税人还是小规模纳税人，企业要根据，自身的规模、所处的行业中的位置、上下游企业的情况等进行综合的判定。

还有一点需要特殊提醒，在2009年12月31日前，符合条件的一般纳税人还可以选择转登记为小规模纳税人，企业需要根据自己的情况确定是否需要进行转登记。

（2）小型微利企业的税收优惠

今年新的政策，使得小型微利企业能够享受到较大的税收优惠。不仅将应纳税所得额的限制从100万提升到了300万，还提升了税率的优惠幅度。如果应纳税所得额没有超过100万，那么实际的税率只有20%*25%=5%，如果应纳税所得额大于100万但是小于300万的，实际的税率只有20%*50*=10%。

因此，临近年底了，企业要关注自己是否仍然满足小型微利企业的标准，从而享受到更大的税收优惠。

还有一点需要注意的是，应纳税所得额在300万的时候，由于税率变化，可能会出现利润增加，净利润反而减少的情况。因此，企业在这个临界点的区间内，要做好税收的筹划。

具体来说，可以考虑对某些订单进行降价或者给与客户折扣，来换取未来更大的销量；增加原来削减的某项必要支出，为企业带来更大的经济效益；重新规划各部门投入的经费，考虑是否需要重新规划员工的薪酬激励计划，是否需要开启新的项目等等。公司可以根据不同的战略规划进行部署，并保证税收的最优。

总的来说，小型微利企业、小规模纳税人和一般纳税人的概念非常重要，不仅影响到企业的税收，还会影响到企业的相关决策，因此，企业对于相关的概念要进行区分和把握，针对不同的情况，选择方案使得企业的税收更优。

什么是增值税一般纳税人？

增值税一般纳税人资格登记

1.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

【提示】年应税销售额是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

2.一般纳税人资格登记的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局。纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

3.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。纳税人办理一般纳税人资格登记应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续。

4.纳税人未按照规定时限办理一般纳税人资格登记的，主管税务机关应在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

5.增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准

【提示】

(1)未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

(2)应税行为年销售额超过规定标准但不经常提供应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

(3)兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及发生应税行为的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格划分标准。

个人独资企业和一般纳税人区别？

一个常识性的问题想必大家都知道，公司注册选择的公司注册类型不同，在税务方面的政策一般也是有所区别的，比如个人独资公司和一般纳税人在收收方面的政策就不一样，下面就让我们一起了解一下个人独资公司与一般纳税人税收区别。

众所周知，公司注册时候选择的公司类型不同，所享受到的税收政策也是有所不同的。现在公司注册时一般纳税人和个人独资公司是比较受欢迎的，所以今天就让我们聊一聊一般纳税人和个人独资公司之间的税收区别。

一、税收政策

一般纳税人公司在税收政策适用上，同其他法人企业一样，适用《企业所得税法》，企业层面需要就经营所得缴纳25%的企业所得税，如果为自然人股东，利润分配时还需要就分红所得缴纳20%的个人所得税。

个人独资企业以投资者为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，投资者个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，征收个人所得税。其中，需要提醒的是，生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

二、税收征管

无论是一般纳税人公司还是个人独资企业，都应按照《税收征管法》的基本要求，履行纳税申报法定义务。

1，一般纳税人公司企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，分月或者分季预缴，月份或者季度终了的十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;在年度终了之日起五个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。同时附送财务会计报告和其他有关资料。

2，对于个人独资企业而言，应在经营年度第二年的3月31日前，向主管税务机关报送按规定填列的《个人所得税生产经营所得纳税申报表》并附年度会计报表。

三、税务筹划

1，所得税方面，可以积极争取核定征收和小微企业税收优惠。一般而言，对于高利润的行业采取核定征收可以降低实际税负，税法规定，适用核定征收需要符合法定条件，税务机关基于征管效率考量，通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收，具有较大的自由裁量权。

2，流转税方面，积极适用小规模纳税人和税收优惠。营改增以后，企业主要面对的是所得税和增值税，小规模纳税人按照3%征收增值税，对于难以取得进项抵扣发票的企业而言，可以利用企业分拆等方式，积极争取适用小规模纳税人，合理降低税负。

综上所述，我们可以看到，两者的区别还是比较明显，尤其在是否具有法人资格、投资者承担有限责任还是无限连带责任、是否缴纳企业所得税上尤为突出。所以投资者需要根据自己的实际情况选择最为合适的企业形式。

公司注册不管选择哪种类型，在注册之前都要了解相关的税收政策，人后在经营的后期才能避免很多不必要的麻烦，并且企业选择代理记账的话，也可以为企业奠定良好的财务基础。

注册企业，一般纳税人和小规模有什么区别？各自的优缺点是什么？

有些人在注册公司的时候，经常会遇到这样的问题: 到底应该注册一般纳税人还是小规模纳税人呢？下面我们来了解一下相关的知识。

一，一般纳税人和小规模纳税人的概念

1，什么是一般纳税人？

是指年应征增值税销售额，超过财政部和国家税务总局规定标准的企业和企业性单位。

2，什么是小规模纳税人？

是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额）。

3，划分标准:

以年应征增值税销售额500万元标准，大于500万元的划分为一般纳税人，小于等于500万元的划分为小规模纳税人。

二，一般纳税人和小规模纳税人的主要区别

1， 两者相互转换性的区别:

小规模纳税人如果达到年应征增值税销售额标准或者会计核算健全的可以申请转登记为一般纳税人；

一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

2， 发票使用上的区别:

小规模纳税人不能开具增值税专用发票，只能使用普通发票。（如果对方要求开具增值税发票，就需要到税务局代开3％的增值税专用发票）。

一般纳税人不仅可以开具增值税发票，还可以开具普通发票，所取得的增值税专用发票也可以用于抵扣。

3， 税收政策方面的区别:

小规模纳税人每月销售额不超过10万元或季度不超过30万元的，不需要缴税，只需申报即可。

一般纳税人则要求按相应销售额纳税规定缴税。

4， 征收税率的区别:

小规模纳税人增值税征收率一般为3％，特殊行业为5％（例如不动产销售、劳务派遣等）。

一般纳税人增值税有4个档:13％，9％，6％

0，按行业不同划分档位。

5， 申报税方式不同

小规模纳税人按季度申报

一般纳税人按月度申报。

三，两者的优点和缺点是什么？

1，一般纳税人的优点是财务、税务管理要求规范，在公司利润、竞争力方面有一定优势，并且是大多数企业首选的合作对象。很多合作的企业需要对方开17％的增值税发票，这时一般纳税人就可以满足客户的需求，同时对拓展业务、扩大销售方面起着很大的作用。

一般纳税人的缺点是，由于管理要求规范严格，相应的运营成本相对高一些。报税的环节相对复杂一些，当你的毛利润高时，将缴付更多的税费。

2，小规模纳税人的优点是，可以利用税负优势来取得竞争优势，由于征收税率低，在商品或服务定价上不妨适当让利，从而获得价格竞争优势。

报税方面灵活有利，例如3月份收入超出10万元需要缴税的，但1季度小于30万元，这种情况按季度报税，则3月份不需要缴税。

小规模纳税人的缺点是只能开具普通发票，不能满足有增值税发票需求的企业，这也是一些大企业不愿意与小规模纳税人合作的原因之一。

总之，一般纳税人和小规模纳税人各有各的特点。在注册企业时该怎么选择，还是要根据自身企业的经营与发展战略定位，发展目标，规模大小，业务的需要，税负承担水平等，结合市场因素和自身的条件，做出正确的选择。

做为祖国的一名普通纳税人，我们感到骄傲，愿你的企业越办越好，愿我们的祖国更强大！

一般纳税人可以享受什么优惠？

一般纳税人和小规模纳税人是增值税上面进行的划分，所以，我们从增值税和其他税种方面来说说。

1. 增值税上的优惠。

由于增值税是对增值部分征税，所以一般纳税人的增值税进项都是可以抵扣的。但是，对于一些特殊的一般纳税人，可以申请到简易征收，采用征收率来进行计算。这在某些情况下，可以降低企业的税负。

以下是部分可以申请简易征收的企业。完整版可查看我之前的文章。

除了简易征收，还有几类增值税的优惠政策。比如针对四个行业的加计抵减政策，针对部分企业的留抵退税政策，如果可以有，那么也可以减轻企业的负担。还有一些是普适的政策，比如，安置了残疾人，那么也可以享受一定的增值税即征即退的优惠政策。

再如一般纳税人将进口软件进行本地化改造后对外销售、提供管道运输服务等，在符合政策符合条件的范围内，可以享受一定比例的即征即退。

这些政策，关键是看企业自身是否适用。

2. 增值税以外的政策。

很多企业的税收优惠政策，是有关企业所得税的。那么这些政策，大部分不会区分是一般纳税人享受，还是小规模纳税人享受。

比如，今年最大的优惠政策，小型微利企业税收优惠。虽然对规模和盈利有要求，但很多一般纳税人也是可以满足条件的。最低的企业所得税率可以达到5%，不得不说很优惠。

再如，研发费用的加计扣除政策，一般纳税人通常都会计核算健全，能够准确对费用进行归集，那么这个扣除的比例现在已经是175%。对纳税人来说，也是利好。

再如，其他一些普适性的政策，像特殊行业的优惠所得税税率、固定资产的加速折旧、特殊行业可延期弥补亏损等等，只要符合条件，也都适用。

3. 地方上的优惠政策。

很多园区会给一些地方的税收扶持，这个时候一般是跟企业的行业和纳税规模相关的。所以，一般纳税人在申请这些优惠的时候，可能更有优势。

总的来说，能够享受什么优惠，与企业自身的诸多因素相关，不是仅仅考虑是一般纳税人还是小规模纳税人。当然，今年因为有很多小规模的优惠政策，所以使得小规模特别亮眼。企业要从综合的角度来考量，不能因为某个方面有优惠，就轻易进行一般纳税人和小规模之间的转换。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。