个税专项附加扣除政策的条件和标准（个税专项附加扣除政策的条件和标准赡养老人）

个税专项附加扣除政策的条件和标准是什么？

一、为积极回应社会各界对子女教育、大病医疗等支出纳入个人所得税税前扣除的呼声，2018年修改《个人所得税法》，首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

根据2018年新《个人所得税法》第六条的规定，国务院颁布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号文件印发），自2019年1月1日起施行。根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。

二、扣除的标准和方式。

每个子女，每月可扣除1000元。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。

具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有1000元的扣除额(即只有1个子女)，既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元，只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

扩展资料：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

第六条　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

第七条　纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

参考资料来源：百度百科-个税专项附加扣除

六项专项附加扣除标准和条件

六项专项附加扣除标准和条件

六项专项附加扣除标准和条件，个人所得税专项附加扣除是最近大家热议的话题，该政策的实施其实是为我们的钱包减压，六项专项附加扣除标准和条件具体是什么呢？下面是相关内容。

六项专项附加扣除标准和条件1

第一步：将个人情况与6项“专扣”对照，看看自己符合几项。

6项专项附加扣除指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、瞻养老人。

子女教育专项扣除政策需要有子女符合以下两个条件之一：(一)扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段;(二)扣除年度有子女正在接受全日制学历教育。

子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。子女教育的扣除标准是按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。

继续教育专项扣除需要满足条件：扣除年度内在中国境内接受学历(学位)继续教育或者扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。

瞻养老人专项扣除需要满足条件：扣除年度有一位被赡养人年满60(含)岁(被赡养人包括：父母、子女均已去世的祖父母或外祖父母)。纳税人为非独生子女，且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的，需已经签订书面分摊协议。

住房租金扣除和住房贷款利息扣除只能二选一，不能同时享受。

住房租金支出专项扣除需要满足条件：本人及配偶在主要工作城市无自有住房，扣除年度未扣除住房贷款利息支出;本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除。

租房租金扣除标准：(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

住房贷款利息专项扣除需要满足条件：本人或者配偶购买的中国境内住房;属于首套住房贷款，且扣除年度仍在还贷;住房租金支出和住房贷款利息支出未同时扣除。住房贷款利息扣除的标准，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

也就是说，比如你目前税前薪资是8000元，你自己目前符合以上6条中：住房租金这1条(减1000元)、子女教育1条(减2000 )，这样你需要扣除的税：8000-1000-2000-5000 (法定扣税线)=0 (不用扣税)。

第二步：报信息

无论纳税人选择在扣缴单位发工资时享受扣除，还是选择在次年自行向税务机关办理汇算清缴申报时扣除，都仅需填报“专扣”信息表相关信息即可。

目前，“专扣”信息表有四种填报方式：

一是下载手机App“个人所得税”填写(将在12月31日开通);二是登录各省(区、市)电子税务局网站填写;三是填写电子信息表;四是填写纸质信息表。

六项专项附加扣除标准和条件2

1、子女教育：每年定额扣除1.2万元

享受条件：

子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段、子女接受全日制学历教育。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

扣除标准：

子女教育按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

扣除方式：

可以选择由父母一方按照每月1000元的标准扣除，也可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

扣除时间：

学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

2、继续教育：每年定额扣除3600元或4800元

享受条件：

在中国境内接受学历（学位）继续教育，接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育

扣除标准：

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

扣除方式：

个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

扣除时间：

学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

3、大病医疗：超过1.5万元的部分每年限额8万元据实扣除

享受条件：

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分。

扣除标准：

医保目录范围内的自付部分累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

扣除方式：

可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

扣除时间：

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

4、首套房贷款利息：每年按1.2万元标准定额扣除

享受条件：

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款（购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款）利息支出。

扣除标准：

在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

扣除方式：

经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

扣除时间：

贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

5、住房租金：最高每月定额扣除1500元

享受条件：

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

扣除标准：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的.城市，扣除标准为每月800元。

扣除方式：

住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

扣除时间：

租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

6、赡养老人：每月按2000元的标准定额扣除

享受条件：

纳税人赡养一位及以上被赡养人（是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母）。

扣除标准：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

扣除方式：

可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

扣除时间：

为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

6项专项附加扣除对于计算个税的影响

个税应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

举个例子：

已婚人士小李在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁。

起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个税；

起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳（10000-5000-2000）×3%=90元个税。

根据新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除（跟姐姐分摊扣除额），所以，个税=（10000-5000-2000-1200-1000-1000）×3%=0元。

六项专项附加扣除标准和条件3

1、子女教育。年满3岁的子女正在进行学前教育，或子女在进行全日制的学历教育，那么可以按照每个子女每月1000元的标准申请个税抵扣，如果纳税人有多个子女都符合条件，那么每个子女都可以享受1000元的扣除额度。具体的扣除人可以由父母选择确定由一方进行扣除，也可以父母两人分别扣除500元；

2、继续教育。纳税人本人如果正在进行学历、学位教育，或者是在进行技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，那么可以申请个税抵扣。进行学历教育的纳税人可以享受每月400元的扣除额度。职业资格继续教育的纳税人在获得相关证书的当年可以一次抵扣3600元。

3、住房贷款利息。纳税人或其配偶单独或者共同贷款购买的房屋为境内首套住房，并且目前正在还贷，那么可以按照每月1000元的标准进行扣除，最长扣除期限为20年。

4、住房租金。纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自有住房，每月有住房租金支出，那么可以申请住房租金个税抵扣，抵扣额度根据工作地区不同，分为1500元、1100元、800元三个标准。注意住房租金和住房贷款利息不同同时享受。

5、大病医疗。在医保报销后，个人自付的部分金融如果累计超出15000元，可以按照实际发生金额申请大病医疗个税抵扣，最高抵扣额度为8万元。

6、赡养老人。只要有一位被赡养人年满60岁，就可以申报个税抵扣，被赡养人是指父母、以及子女均失去的祖父母、外祖父母，每月扣除标准为2000元，独生子女可以一人享受2000元，如果是非独生子女，需要分摊2000元额度。

纳税人可以根据个人个税专项扣除细则来比对个人条件，如果满足条件的，那么可以填写个人所得税专项附加扣除申报信息表，填写好后可以选择交给纳税单位，也可以自行申报。

个税专项附加扣除政策的条件和标准

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      首先给大家整个一清二楚的图

      2022年个人所得税专项附加扣除怎么算

      根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号):”第二条 本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除.”

      个人所得税计算公式:=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数.

      其中的专项附加扣除包含以下这些方面:

      1、子女教育专项附加扣除

      扣除标准:每个子女1000元/月，夫妻双方可各选择扣除50%.

      扣除条件:从子女年满3岁的学前教育阶段，一直到硕士研究生、博士研究生教育.

      2、继续教育专项附加扣除

      扣除标准:继续教育按照每月400元定额扣除，同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月;职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除.

      3、大病医疗专项附加扣除

      扣除标准:在80000元限额内据实扣除.

      扣除条件:医药费用支出扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分.未成年子女产生的费用可由父母一方扣除.

      4、住房贷款利息专项附加扣除

      扣除标准:1000元/月

      扣除条件:个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内首套住房，包括商业贷款和公积金贷款，扣除期限最长不超过240个月.

      5、住房租金专项附加扣除

      扣除标准:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;其他户籍人口超过100万的城市，按1100元/月扣除，户籍人口不超过100万的城市，800元/月扣除.

      扣除条件:夫妻双方在主要城市无自有住房.

      6、赡养老人专项附加扣除

      扣除标准:独生子女2000元/月，非独生子女由其与兄弟姐妹分摊2000元/月.

      扣除条件:被赡养人为年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母.

      以上就是个税专项附加扣除政策的条件和标准，大家都清楚了吧。

专项附加扣除包括哪些及其标准

专项附加税扣除包括的项目及标准如下：

1、子女教育，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；

2、成人继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除；

3、大病医疗，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除；

4、住房贷款利息，按照每月1000元的标准定额扣除；

5、赡养老人的支出，按照每月2000元的标准定额扣除；

6、个人对于教育等公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

第五条

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。