企业所得税税率表,一般一家公司要交哪些税?税率是多少?

2022-10-23 案例

一般一家公司要交哪些税?税率是多少？

一般的企业必交的有5种：增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市建设税。税率我国采用的百分之二十五的比例税率。

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）的规定，我国企业所得税采用25％的比例税率。另外：

（1）非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%征收企业所得税；

（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

1、增值税

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

一个企业，总是需要经营的，不管经营范围是什么，总之是逃不出增值税的征收范围，反正已经全面营改增了，增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。

即使有的公司是免税，那属于税收优惠的范畴，但申报还是必须的。

2、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

一个公司，最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的，即使是分公司，虽然不是自己算，但也需要总公司计算分配后自行缴纳。

3、个人所得税

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

对于公司来说，本身不缴纳个人所得税。但是雇员工资需要缴啊，股东分红需要缴啊。公司是法定的扣缴义务人，少代扣了也是要负责任的，所以不可掉以轻心。

4、印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

印花税的征税范围虽然有限，仅是列举的合同书据和账薄，但每一个公司开业总需要设置账薄，需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。

5、城市维护建设税

简称城建税，这是个影子税种，紧跟流转税（增值税和消费税），计算不复杂，不需要过多考虑，知道即可。

一般纳税人企业所得税税率多少？

一般纳税人企业所得税率正常是25%，如果是高新企业执行优惠税率是15%，如果是小微企业也执行优惠税率，应纳税所得额100万以内是5%，应纳税所得额100万到300万是10%。

企业所得税多少才征税？

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，企业是所得税的税率为25%。此外，第28条符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

二、《华人民共和国企业所得税法实施条例》先关规定，第92条企业所得税法第28条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1、工业企业年度应缴税所得额不超过30万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元2、其他企业年度应缴税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

企业所得税要怎么计算？

这个问题非常专业，很多老板又非常关心，下面咱们以举例的方式，尽可能用最通俗的语言把这个问题讲清楚，让老板们对企业所得税汇算有个大致了解。

一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础

企业所得税最基本的计算公式：

应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率

=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率

=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率

通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。

二、企业所得税的计算举例

假设某公司2021年度营业收入5000万元，营业成本4000万元，税金及附加100万，销售费用100万元，管理费用400万元，财务费用50万元，营业外支出10万元，利润总额340万元。

该公司2020年度应纳企业所得税如何计算呢？咱们下面慢慢地通过举例的方式，就最常见的纳税调整项目做出说明。

1、该公司2021年度发生业务招待费30万元整。

根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在企业所得税汇算时，按发生额的60%予以扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。上述两个标准计算出的哪个金额低，就按哪个金额扣除。

30*60%=18（万元）；

5000*5‰=25（万元）。

结合上述规定，该公司当年企业所得税汇算时允许扣除的业务招待费为18万元，实际发生的业务招待费为30万元，那么就需要纳税调整12万元，增加当年应纳税所得额。

2、该公司管理费用中，有一万元支出应当取得而未取得发票。

根据规定，企业发生的成本费用支出，应当取得税前扣除凭证，作为企业所得税汇算时税前扣除的依据；在企业所得税汇算清缴结束之前，没有取得税前扣除凭证的，就需要进行纳税调整。该项业务，企业需要调整增加应纳税所得额一万元整。

3、该公司在年末计提年终奖50万元，在汇算清缴结束之前，实际发放了45万元，另有5万元没有支付。

依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业实际发放的45万元可以据实税前扣除，没有发放的五万元，需要进行纳税调整，增加当年应纳税所得额5万元。

4、该公司营业外支出中，有税收滞纳金1万元，行政罚款5万元。

根据规定，税收滞纳金和行政罚款不得税前扣除，该事项需要进行纳税调整，增加应纳税所得额6万元。

5、该公司职工中有残疾人一名，与公司签订了三年的劳动合同，并为该职工缴纳了社保费用，当年支付给该职工工资8万元。

依据财税（2009）70号文件规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该公司当年支付给残疾职工工资8万元，可以加计扣除8万元，减少当年应纳税所得额。

假设该公司没有其他纳税调整事项，当年的应纳税所得额就是在利润总额的基础上加、减纳税调整额计算得出。

应纳税所得额=340+12+1+5+6-8=356（万元）

应纳所得税额=356*25%=89（万元）。

以上只是通过几个最简单的例子，让大家对企业所得税的计算有个大致了解，企业所得税汇算业务本身很复杂，很专业，需要财务人员具有较强的业务能力，实际计算过程可能要比咱们举的例子复杂得多。因为企业可能涉及到的纳税调整事项还有很多很多，还可能适用其他税收优惠政策，可能还会涉及到弥补亏损等等各种各样的实际问题。因此，不少企业为了减少涉税风险，将企业所得税汇算业务委托给专业的税务师事务所来办理。