一次性年终奖合理避税（一次性年终奖合理避税新税率）

2022-10-12 法律责任

年终奖怎么扣税？怎么合理避税？

年终奖扣税具体的计算方式主要参照《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》，在问题公告中对于个人所得税的计算方式有了更多的意义的界定，计算公式和增税起点有了新的改观，具体的实时策略和计算方式可以根据最新发布的问题公告进行查看。最为明显的变化就是个人所得税中年终奖个税的计算方式变为了两种：第一，并入当年综合所得计税；第二，单独计税。合理避税详见以下：

新个人所得税法下年终奖个税计算策略

（一）选择合并计算还是单独计算

新个人所得税法对于个人年终奖的计算方式给出了两种选项，分别是合并计算和单独计算的方式。

(1）如果员工需要缴纳的个税的总的结果为负数，那么企业可以将其年终奖与综合所得进行合并计算的方式进行，这样能够保证员工所得利益的最大化。

(2）如果员工需要缴纳的个税总额大于0或者是等于0，那么采取合并计算还是单独计算两者之间都没有太大的差别。

(3）如果员工需要缴纳的个税总额≥0，并且员工的全年的奖金总额并未超过36000元，那么选择单独计算的方式能够保障员工的利益最大化，可以结合实际情况进行选择。

（二）年终奖发放方式的选择

员工获得的年终奖的金额直接影响到个人所得税计算方式的选择不同，如果所得额0，那么年终奖的发放方式对需要缴纳的额度不会产生较大的影响，主要从以下两个方面考量：

(1）发放时间的选择。年终奖的发放和税计方式选择时间只能按照一年一次的方式进行，而企业在年终奖的发放时间上可以结合本企业的需求进行，1-2次区间之内都是可以执行的。如果选择两次的发放标准，那么申报代扣需要按照一年扣除的方式，剩下的奖金的发放按照员工每个月所得薪资的结构进行扣除[3]。对于企业来说，一次性发放能够保证发放时间的稳定，并且相应的结算也会更加的方便。

(2）发放金额的选择。纳税黑洞中已经有了相关的意义的界定，因此，财会人员与企业的执行人员在进行年终奖发放的同时应当注意金额的选择，避免出现多发一元钱，员工就需要缴纳更多的个人所得税的情况出现。

(3）发放方式的选择。在适宜的时间和场所发放年终奖更加能够体现企业的管理工作的落实，企业可以通过发放年终奖的形式留住更多的优秀人才，并且制定相应的激励机制营造一个良好的工作氛围，年终奖的发放方式也需要有相应的改变，制定出最佳的发放方案，需要企业结合自身的整体情况进行考虑。

年终奖怎么避税合理

年终奖分开发可少交税。因为年终奖在确定税率时，要先除以12个月。而在一个纳税年度内，对每一个纳税人，这种计税优惠办法只允许使用一次。作为发放年终奖的单位，完全可以通过化整为零进行合理避税。避税的手段如果符合法律规定，则是合法。如果属于偷税漏税，使用虚假申报、编造虚假计税依据等行为避税的，则是不合法的，需要补交税款，并处以罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。第六十五条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。