内部控制案例（近三年内部控制案例）

内部控制案例分析~

我的个人意见：

1.审计委员会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；审计委员会必须保证客观，并与业务独立，由总会计师兼任是起不到对财务的监督控制作用。

2. 在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。纯粹以业务，不加以品德考核的选人容易 出问题

3.为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持和咨询服务。并聘请该事务所开展内部控制审计。容易适成会计师事务所与经理层一同舞弊

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该案例中体现了内部控制的哪些原则

1、综合性原则，即内部控制要渗透到商业银行的所有业务流程和经营环节，覆盖所有部门和岗位，全员参与。任何决策或操作都应记录在案。

2、审慎原则，即内部控制应以防范风险和审慎经营为出发点。商业银行的经营管理，特别是新业务或新业务的设立，应体现“内部控制优先”的要求。

3、有效性原则，即内部控制应具有高度权威性，任何人都不应拥有不受内部控制约束的权力，对内部控制中存在的问题应及时反馈和纠正。

4、独立性原则，即内部控制监督评价部门独立于内部控制建设与实施部门，并有直接向董事会、监事会和监事会报告的渠道。高级管理人员。

拓展资料

所谓内部控制，是指单位为实现经营目标，保护资产安全完整，确保其正确性和可靠性而采取的一系列自我调整、约束、计划、评价和控制的方法。 会计信息，保证经营政策的执行，保证经营活动的经济性、效率性和有效性的程序和措施。

内部控制是指经济单位和组织在经济活动中建立的相互制约的企业组织形式和责任分工制度。为了实现其业务目标并保护资产的安全和完整性。是单位内部为保证会计信息的正确性和可靠性，保证经营政策的实施，保证经营活动的经济性、效率性和有效性而采取的一系列方法、程序和措施的总称。内部控制的目的是提高企业管理和经济效益。

它产生于加强经济管理的需要，随着经济的发展而发展和完善。最早的控制主要是保护财产的安全完整和会计信息的正确性和可靠性，重点从资金和财产管理、严格程序和加强审查等方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动越来越复杂，已逐渐发展成为现代内部控制制度。

我国哪些企业可以作为内部控制分析案例？

我国ST鞍钢、宝钢、格力电器、海信、苏宁企业可以作为内部控制分析案例。

审计人员通过对被审计单位部门、公司规章制度以及内控测评数据等非结构化数据的分析，对内部控制的健全性、合理性、有效性作出评价，以决定是否依赖内部控制，评估控制风险水平，并确定实质性测试的性质、范围、时间和重点。

内部控制分析技巧：

在企业审计中，对企业内部控制进行测试和评价是审计的基本步骤之一，基于内部控制测评的结果，决定审计实质性测试的范围和重点。中央企业审计数据规划中针对企业内部控制设计了14张测评表，涉及企业内部控制环境、信息系统、主要业务循环的内部控制测评。

内部控制案例分析

1,内部控制主要缺陷：管理层串通舞弊，导致内部控制制度失灵

2,可采用以下两种措施：

（1）进行职工素质控制.

内部控制的成败关键往往在于职工素质的高低程度，通过职工素质控制，保证职工在各自岗位上_忠诚，正直，自觉抵制 下课了，只抄到这，自求多福吧

内部控制缺陷的类型有哪些.请通过具体案例进行分析说明

内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

1、按照内部控制缺陷的本质分类

(1)设计缺陷：设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。

(2)运行缺陷：运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不当等。例如：“物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购”(这存在权限管理规定，却未在实际操作中妥善执行)。

2、按照内部控制严重程度分类

(1)重大缺陷：重大缺陷也称实质性漏洞，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。

(2)重要缺陷：重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注。例如，有关缺陷造成的负面影响在部分区域流传，为公司声誉带来损害。

(3)一般缺陷：是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。

应答时间：2021-01-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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