税务律师（合肥税务律师）

税务律师的工作前景如何

首先，中国律师会逐渐专业细分，按行业、按专业都会分工。比如，金融业、证券业；税务、知识产权专业。

其次，中国的税制会越加完善，越完善越需要税务师、税务律师。税务律师的市场会越来越大，每个企业理论上都需要税务规划。

如何成为一名税务律师？

第一步就是要通过司法考试，取得执业证书，这个是基础。然后再尽自己的全部能力去熟知税务律师的全部知识。

成为一名合格的税法律师需要具备如下条件：

（一）税法律师须谙熟商业模式及商业实质。税法律师提供税务规划等涉税法律服务前，需要吃透不同商业模式所产生的不同的税负成本与法律后果。在获悉决策者商业目的的前提下，税法律师需要准确地把握不同的商业模式及商业实质，在此基础上才有可能提供涉税法律服务，否则将有可能南辕北辙。

（二）税法律师需要是有全面的法律知识复合型人才。税法律师从事涉税法律业务要求是相当高的，其不仅仅需要掌握诉讼业务及非诉（尤其是金融与资本运作业务）相关知识与经验，需要熟知商业运作模式，而且需要精通相关纳税实务。

（三）税法律师需要有全球化的视眼及英语等国际语言沟通技能。税法律师业务的乐土为跨境交易中的税务咨询与税务规划，因为各个国家征税主权为国家权力的一部分，每个国家都会基于自身利益制定对自己有利的税收政策，而这些政策往往是有矛盾乃至冲突的。在这些矛盾中、冲突中，税法律师在熟知不同国家税务制度及税收协定的前提下，能为客户提供广阔的税务规划服务。同时，考虑到不同国家官方语言的不一致性，因此，掌握英语等沟通技能是十分重要的。

（四）税法律师需要有良好的人脉资源。

（五）税法律师需要深谙与其他业务律师、会计师、税务师等服务人员的合作共赢。税法律师与其他人员之间的紧密合作，往往不仅仅有利于业务的提高，而且更是开拓市场、拓展业务所必不可少的。其他业务律师与会计师、税务师拥有大量的优质客户，而单纯由其提供的服务又不能完全满足客户需求。因此，在深刻懂得税法律师与其他中介服务人员辩证、共生共赢的关系以后，选择合理的合作模式，将能最终满足客户“一站式”服务需求，并能实现税法律师跨越性地快速成长与提高。

为什么美国的税务律师那么多

因为美国经济发达，交税的人很多

税务律师(taxlawyer)，是指依法取得律师执业证书、税务师或注册会计师执业证书，接受委托或者指定，为客户提供专业财税法律服务的执业人员。税务律师首先应该是执业律师，税务律师行业是就律师领域所作的专业划分。2017年9月29日《中国税务报》头版刊登报道，称中国税法改革已经取得了丰硕的成果，现代税法制度已经基本上建立起来，税务律师的发展前景是巨大的。

税务律师的作用

概括地讲，税务律师的主要作用就是引领纳税人过“四关”： 在下列八个阶段的业务过程中，税务律师都应该参与：

1、投资预测阶段

在预测投资的过程中，投资规模多大、投资结构怎样安排、组织机构怎么选择、在什么地点投资和注册？这些问题都需要税务律师的参与。是投向同一个行业还是不同的行业；是投向产业链的上游还是下游；是新设立一个部门还是重新建立一个公司等等以及诸如此方面在税收上有哪些相应的政策，对投资决策的影响有多大等，这些问题往往由于比较专业而使许多企业望而生畏。

2、融资阶段

企业经营中的融资渠道一般包括：股票市场、债券市场、集资、MBO、银行贷款，它们的财务处理方法都是不一样的。对于不同的融资渠道，企业所承担的财务成本（利息处理）不一样，税务处理方式不相同，从而会造成融资的成本也大不一样。因此在融资阶段，哪一种融资方式对企业来说更合适，只有依靠税务律师专业的技能和专门的分析，才能够给企业老总提供一个最佳的决策建议。

3、采购阶段

采购如何定价，如何开具相关单据，相关税负如何扣缴，将直接涉及到税率的高低。采购阶段除了设备、原材料的采购还包括人力资源的引进，其中薪酬怎么发放等问题，都涉及到纳税筹划的技巧。比如说股票期权就比现金形式的年薪更能替员工节省个人所得税。

4、生产阶段

生产过程中，是来料加工好还是委托加工好，是用两个车间的组织形式配置好还是用两个企业好，也涉及到税负问题。通过研究，设计科学的生产环节，同样可以达到合理避税的目的。

5、销售阶段

在常用的销售模式中哪一种最好，是买一送一好还是打七折好，或是返券实惠，哪一种方式对企业最适合？应该让老总知道不同的销售模式在税负上是有很大差别的。

6、利润分配阶段

在利润分配阶段，选择何种利润分配方式，比如是固定分配方式，还是变动分配方式；选择利润分配时机，是在本年度分配利润还是在以后年度分配利润，或是转增资本。这些专业性较强而且与企业税收关系重大的决策，都需要税收律师的参与。

7、重组阶段

在企业重组或并购过程中，有很多的税收问题，需要税收律师参与进来。重组过程中的资产剥离、组合，业务流程优化等各项安排都涉及到企业税负的问题。

8、破产清算阶段

最后一个阶段就是破产清算阶段。清算可能是为了重组，也可能是为了破产。在破产清算过程中，纳税筹划也扮演着十分重要的角色。 大量的财务人员在工作中追着单证跑，他们更需要提高自己的纳税筹划水平。与税务律师相比，财务人员存在如下四大差距。CFO应该着力提高财务人员这四个方面的能力，这也是税务律师应该帮助CFO加以改善的方面。

（1）第一个差距：财务人员尤其是CFO在节税意识上有待提高，不断提高自己在纳税筹划方面的意识。

（2）第二个差距：要加强沟通。优秀的财务是三分财务，七分沟通，所以纳税筹划尤其需要沟通。

（3）第三个差距：纳税筹划的技巧。

（4）第四个差距：全面准确地理解各项财税政策信息。财务人员只有掌握了更多的财税信息，纳税筹划的意识才会更强，技巧才会更多。 无论是CEO还是CFO，要想在纳税筹划上有所突破，就要学会利用税务律师手中更多的财税政策信息的资源优势，尤其是大量适用的法律文件，这样才能在筹划上如鱼得水，才能够把筹划工作做好。

涉税法律的三种类型：

第一，标准税法，经过人大批准并公布的涉税法律。

第二，政策法规，没有经过人大批准程序而由政府相关部门直接发布的涉税法规政策。

第三，其他与纳税筹划相关的法律法规。

对于第二、第三种涉税法律法规，由于其比较分散，可能只有专业的税务律师才对其有详细了解，所以企业过法律关需要税务律师的帮助。 这是税务律师的主营业务，一般包括税务咨询、税务顾问、税收筹划、税务尽职调查、税务审计和涉税争议代理等内容：

1、税务咨询。

根据客户的需要，通过当面、信函、电传、E-mail等方式为客户提供税务咨询服务。

2、税务顾问。

在营业税、企业所得税、印花税以及增值税领域提供法律意见，为企业设立、重组、并购等事项提供税务法律顾问服务。

税务顾问可具体细分为常年税务顾问和专项税务顾问。专项税务顾问是针对单一具体事项所作的专项税务分析及调整方案设计与论证，该单一事项一般包括企业重组、内外资并购、转让定价、股权转让、企业改制、境外上市等。

税务顾问服务的核心理念是实现涉税零风险。

3、税收筹划。

税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内，对自己的各项经济活动进行事先的规划与安排，以达到减轻税负并获得最大的经济效益的目的。税收筹划的目的在于避免企业的税务风险，降低企业的税收负担，获取最大的税收经济利益。概括起来有以下几点：直接减轻税负；获取资金时间价值；维护主体合法权益；实现涉税零风险。

一般而言，我国增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税等均存在不同程度的税收筹划空间。

在具体操作中，税务律师可以提供多项税收筹划法律服务，具体范围包括：公司税务，税收优惠政策适用，融资方案设计、公司设立、合并、分立，并购与重组，外汇交易和转移等税务方案设计。此外，对于涉及个税缴纳的高收入或收入来源多样化的中外人士，税务律师可从税负角度提供个人理财管理方案及涉税争议解决服务。

税收筹划服务的核心理念是协助客户在合法的前提下节税，实现客户经济利益最大化。

4、税务尽职调查。

为客户的投资、并购等商业事务提供税务尽职调查服务，降低企业并购的税务风险。

5、税务审计。

根据客户需要，税务律师可以为企业提供年度税务审计、清算税务审计、稽查前税务审计以及其他专项税务审计。

6、涉税争议代理。

税务律师将在从税务听证、行政复议到诉讼（包括行政、民事、刑事诉讼）和仲裁的全过程提供全方位的法律服务。 税务律师提供的其他法律服务可以分为常年法律顾问服务和专项法律服务。其中，税务律师的专项法律服务主要集中在外商投资、兼并与收购、企业改制、重组、公司设立和股权转让等公司和商业事务。此类传统业务中，客户一般需要同时聘请法律和财务两个专业机构进行工作。聘请两个机构共同工作，通常可能存在沟通协调障碍和聘用成本偏高等问题，然而税务律师得益于法律和财税方面的专业性和敏感性，由其提供此类服务能有效克服上述问题，并切合客户在涉税零风险及优化投资成本等方面的需求。

税务律师的区别

税务律师与其他职业相比主要有以下优势：

税务律师着重从企业整体出发提供服务

税务律师的业务领域一般集中于企业对外经济活动领域，如对外投资、兼并重组等，而经济法律关系实质就是经济活动集中的表现，在不同经济法律关系中进行权衡、比较，变通处理相应的法律关系或稍稍调整某些经济活动，以改变其在征纳关系中的法律性质，得以寻求税赋最优，则为税务律师所长；税务师、会计师的业务领域一般集中于企业内部管理领域，如帐务分析、帐务处理、帐务调整等。

税务律师更关注方案的合法性

税务律师偏重方案合法性的考量，仔细甄别合法与违法之间的界限，为税务律师的首要任务，税务律师重在度的把握，在作业方式上直接表现为调查取证、寻求低税赋法律依据；会计师、税务师偏重于研究不同方案的帐务处理效果，仔细甄别不同方案可能达到的经济效果的高低，为其所长，税务师、会计师重在量的把握，在作业方式上直接表现为计算、分析、比较。

税务律师介入司法程序方便

税务律师首先具有律师资格，可以参与涉税司法程序。这有助于促进司法程序的公正，也有助于税务部门对纳税人的司法公正性。税法具有三个特性，即无偿性、强制性和固定性。纳税人相对处于弱势地位，权大于法、税务机关行为不规范等现象仍有存在，这就更需要税务律师的存在和帮助。

三者职业优势不同

税务律师较会计师、税务师作业跨度更长、更全面一些，因为税务律师从方案形成、实施，甚至进入争议阶段，包括复议、诉讼、执行阶段，具有全程参与的职业优势，亲身经历司法实践的洗礼，使税务律师对一项方案可能造成的法律后果，其判断在司法实践中更具有准确性和预见性，由于律师职业天然具有的垄断特点，一般税务师、会计师没有可能参与庭审过程，造成税务师、会计师无法切身体会税务官员、审判人员的判案思路，这使得税务师、会计师对其方案的最终结果难以作出更符合司法实践的判断。另一方面而言，税收筹划需要严谨的会计处理支持，正确的会计核算和高质量的涉税会计信息对税收筹划非常关键，只有会计核算准确，税收筹划才能进行。而会计师、税务师对经济活动具有天然的帐务处理能力，往往不同的帐务处理会产生很大的税赋差别，在帐务处理技巧上，非税务律师所及。

合作与竞争并存

比较而言，税务律师的优势在于合法性的把握，会计师、税务师的优势在于经济性的把握，而成功的税收筹划，则是两者须臾不可缺，因此，税务律师与会计师、税务师的合作成为必然。在合作中，税务律师偏重于方案的形成论证，税务师、会计师偏重于方案的效果分析，一般而言，对于方案的形成，律师的压力更重些，而方案的落实，特别是帐务处理，会计师、税务师的任务更重些。随着专业服务逐步趋向于综合化，如大型会计师事务所雇佣大量律师作为其雇员，以弥补其法律方面的不足；而律师行亦在吸纳大量具有财会经验的复合型人才，以弥补其帐务处理能力。这一趋势显示，无论是税务律师还是会计师，独立处理税收筹划的能力越来越强，两大行业的竞争日益显现。但在一些复杂项目中，仍需要两者的密切合作。因此总的格局而言，两大行业合作与竞争并存。